如何進行正確的零申報！

【提醒】如何正確進行零申報，您可得注意啦！（含真實案例）

2017-02-22 長沙國稅（長沙代辦執照就找鑫瑞達長沙會計公司）

今天，小編就6種常見的零申報實例教您如何正確進行零申報。

實例一

某苗木公司已按規定辦理增值稅減免備案，增值稅小規模納稅人，2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元，全部符合免稅條件，納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當期申報。

實例二

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作，屬“營改增”混業納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度提供廣告服務收入100000元，其申請**增值稅**銷售額為100000元（已按規定預繳3000元稅款），長沙公司注銷，已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！納稅人當期確認收入為100000元，雖然其已前往稅務機關進行dk專票并預繳稅款，但并不能進行零申報。正確方式為該納稅人應在規定欄目填寫銷售收入，系統將自動帶出其已預繳的稅款，進行沖抵。同時還應申報當期的文化事業建設費。

實例三

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌制作，屬“營改增”混業納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未發生廣告服務銷售額，文化事業建設費可以零申報嗎？

分析：可以！該納稅人屬“營改增”混業納稅人，當期僅發生制作字牌收入，并未發生廣告服務銷售額！正確方式為該納稅人應按規定進行增值稅小規模納稅人申報，但文化事業建設費可以辦理零申報。

實例四

某工業企業，增值稅一般納稅人，2017年1月未發生銷售和視同銷售行為，當期認證增值稅進項fp2份，增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎？

分析：不可以！雖然該納稅人當期未發生收入，但當期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷售額填寫零，但必須如實填寫當期已認證的進項稅額。

如果該例納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

實例五

某工業企業，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應稅銷售額300萬元（未開票收入），銷項稅額51萬元，當期取得增值稅進項fp20份，進項稅額51萬元，未認證，該納稅人可以因當期未認證增值稅進項fp而進行零申報嗎？

（長沙代辦執照就找鑫瑞達長沙會計公司）

分析：不可以！如果納稅人違規進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款！正確方式為該納稅人應將當期收入300萬填入未開票收入中，按規定繳納當期稅款。

實例六

某新辦工業企業，增值稅一般納稅人，2016年12月仍在建設中，當期未發生銷售，也未認證增值稅進項fp。籌建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎？

分析：可以！該納稅人2017年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項fp，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。

綜上所述，正確打開零申報的方式歸集于下：

一、什么情況下可以零申報？

納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”（數據真實的情況下），可以進行零申報！

二、零申報只是在收入上寫零嗎？

增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”，但有進項稅，則不能零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為“0”才能零申報。

三、如果違規零申報會承擔什么后果？

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款，并進行稅務行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

（長沙代辦執照就找鑫瑞達長沙會計公司）