小規模納稅人代開專票如何扣稅?

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額,不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度,代開多少就按不含稅3%預繳增值稅,同時預繳增值稅稅額的7%城建稅,3%教育費附加、2%地方教育費附加,綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票,是分別計征,普票部分加專票部分不超過9萬的時候,普票部分仍然享受9萬免稅優惠.

三、不管自開普票還是代開專票,企業所得稅的計征都沒有區別,扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的,按10%的優惠稅率征收企業所得稅

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