一、利潤分配表編制方法

1.利潤分配表“上年實際”欄根據上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度規定進行調整，填入本表“上年實際”欄。

2.利潤分配表的“本年實際”欄，根據當年“本年利潤”、“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。

(1)“凈利潤”項目，反映保險公司全年實現的凈利潤。如為虧損，則以“-”號填列。本項目的數字應與“利潤表”中“凈利潤”項目的“本年累計數”一致。

(2)“年初未分配利潤”項目，反映保險公司上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“-”號在本項目內填列。本項目的數字應與上年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數相一致。

(3)“盈余公積轉入”項目，長沙工商稅務，反映保險公司用盈余公積彌補虧損轉入的數額。本項目根據“利潤分配——盈余公積轉入”明細科目的全年累計數額填列。

(4)“提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項目，反映保險公司按規定提取的盈余公積和公益金。本項目根據“利潤分配——提取法定盈余公積”和“利潤分配——提取法定公益金”明細科目的全年累計數額填列。

(5)“提取總準備金”項目，反映保險公司按規定從稅后利潤中提取的總準備金。本項目根據“利潤分配——提取總準備金”明細科目的全年累計數額填列。

(6)“提取任意盈余公積”項目，反映保險公司提取的任意盈余公積。本項目根據“利潤分配——提取任意盈余公積”明細科目的全年累計數額填列。

(7)“應付利潤”項目，反映保險公司應付給投資者的利潤。本項目根據“利潤分配——應付利潤”明細科目的發生額分析填列。

(8)“未分配利潤”項目，反映經過以上分配后，保險公司年終未分配的利潤。可根據本表計算填列。該項數額應與“利潤分配”科目的年終結賬后余額核對相符。

需要說明的是，“利潤分配表”是“利潤表”的附表，因此表中“凈利潤”項目數字應與“利潤表”中“凈利潤”項目的本年累計數一致。此外，利潤分配表中“年初未分配利潤”和 “未分配利潤”項目應與資產負債表中“未分配利潤”項目的“年初數”和“期末數”一致，“提取盈余公積”項目應同資產負債表中“盈余公積”的“期末數”與 “年初數”之差額一致。

二、利潤分配表編制舉例

[例]康泰人壽保險股份有限公司“本年利潤”、“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄載明：2003年年初未分配利潤12 000 000元，2003年實現凈利潤56 000 000元，提取法定盈余公積5 600 000元，提取法定公益金5 600 000元，提取總準備金11 200 000元，提取任意盈余公積2 800 000元，向投資者分配利潤10 000 000元。

根據上述資料，編制利潤分配表如表所示。

利潤分配表

會保02表附表1

編制單位：康泰人壽保險股份有限公司 2003年度 單位：人民幣元

項 目 行次 本年實際 上年實際

一、凈利潤 1 56000000

加：年初未分配利潤 2 12000000

盈余公積轉入 3

二、可供分配利潤 4 68000000

減：提取法定盈余公積 5 5 600000

提取法定公益金 6 5 600000

提取總準備金 7 11 200000

提取任意盈余公積 8 2800000

三、可供投資者分配的利潤 9 42 800000

減：應付利潤 10 10000000

四、未分配利潤 11 32 800000