二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況;右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況。左方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額與右方流動資產增減凈額與流動負債增減凈額的差額都反映流動資金增減凈額，兩者應該相等。

三、本表“流動資金來源和運用”的內容及填列方法：

1.“本年利潤”項目，反映企業年度內實現的利潤(如為虧損用“一”號表示)，本項目應根據“利潤表”上“利潤總額”項目“本年累計數”欄的數字填列。

2.“固定資產折舊”項目，反映企業年度內累計提取的折舊，本項目應根據“累計折舊”科目的貸方發生額分析填列。

3.“無形資產、開辦費及長期待攤費用推銷”項目，反映企業年度內累計攤入成本、費用的無形資產以及開辦費、其他長期待攤費用價值，本項目應根據“無形資產”、“開辦費”、“長期待攤費用”科目貸方發生額分析計算填列。

4.“固定資產盤虧”項目，反映企業經批準在營業外支出列支的固定資產盤虧減去盤盈的凈損失，本項目應根據“營業外支出”和“營業外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列。

5.“清理固定資產損失”項目，反映企業年度內由于出售固定資產和固定資產報廢、毀損發生的凈損失。本項目應根據“營業外收入”和“營業外支出”科目所屬有關明細科目中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列。

6.“固定資產清理收入”項目，反映企業年度內清理固定資產發生的變價收入、出售固定資產的價款收入以及因固定資產損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。

7.“增加長期負債”項目，反映企業年度內長期負債累計增加數。本項目應根據“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”科目的貸方發生額分析境列。企業年度內歸還長期負債累計數，長沙工商代辦，應在本表“償還長期負債”項目單獨填列，不從本項目內扣除。

8.“收回長期投資”項目，反映企業年度內收回的長期投資累計數，本項目應根據“長期投資”科目貸方發生額填列。年度內企業增加長期投資應在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。

9.“對外投資轉出固定資產”項目和“對外投資轉出無形資產”項目，分別反映年度內用固定資產、無形資產對外投資累計數。這兩個項目應根據“長期投資”科目的借方發生額有關數字分析填列。

10.“資本凈增加額”項目，反映企業年度內追加的資本累計數。包括追加的股本，超面額發行股票溢價以及提取的公積金和公益金。企業按照規定程序經批準減少注冊資本而發還股款收購股票應自本項目內扣除。本項目應根據“股本”、“集體福利基金”和“公積金”科目的記錄分析計算填列。

11.“應交所得稅”項目，反映企業年度內應交納的所得稅。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“應交所得稅”明細科目的借方發生額填列。

12.“提取公積金”項目和“提取公益金”項目，分別反映企業年度內提取的公積金和公益金。本項目應分別根據“利潤分配”科目所屬“提取法定盈余公積金”、“提取任意盈余公積金”、“提取公益金”明細科目的借方發生額計算填列。

13.“已分配股利”項目，反映企業年度內已分配的股利累計數。本項目應根據“利潤分配”科目所屬“應付優先股股利”、“應付普通股股利”明細科目的借方發生額計算填列。

14.“購建固定資產和在建工程凈增加額”項目，反映企業年度內增加固定資產凈值和建造固定資產而支出的資金累計數(固定資產盤盈不包括在本項目數字之內)。本項目應根據“固定資產”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。

15.“增加無形資產、開辦費及長期待攤費用”項目，反映企業年度內無形資產、開辦費及長期待攤費用增加累計數。本項目應根據“無形資產”、“開辦費”、“長期待攤費用”科目的記錄分析填列。

上述各項目的減少數均以“一”號表示。

四、本表流動資金各項目反映流動資產增減和流動負債增減情況，應根據“資產負債表”中各項流動資產、流動負債的年初數和年末數的差額直接填列。年末數大于年初數的為增加，在表上以正數填列，年末數小于年初數的減少，在表上以“一”號填列。