1、問：殘疾人取得勞務報酬所得有何個人所得稅優惠？ 

    答：根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》（中華人民共和國主席令第九號）第五條規定，有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，長沙公司注銷，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：　 

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 

　　（二）因自然災害遭受重大損失的。 

再根據《湖南省人民政府關于明確殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個人所得稅政策的通知》（湘政發〔2019〕7號）第一條規定, 對殘疾、孤老人員和烈屬所得，減征80%個人所得稅。前款所稱所得，包括綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）和經營所得。 

 

    2、問：制造業企業可以享受固定資產加速折舊的優惠政策嗎？ 

    答：根據《財政部　稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第66號）第一條規定, 自2019年1月1日起，適用《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域。 

 

    3、問：保險企業發生的手續費和傭金支出如何在企業所得稅稅前扣除？ 

    答：根據《財政部 稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部　稅務總局公告2019年第72號）第一條規定，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。 

 

    4、問：集成電路設計和軟件產業享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策在時間上是怎么規定的？ 

    答：根據《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）第一條規定，依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。 

 

    5、問：個人持有鐵路債券取得的利息收入可以減征個人所得稅嗎？ 

    答：根據《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第57號）第二條規定，對個人投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。