小規(guī)模納稅人免征的增值稅，還需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

2019-09-20

實務(wù)中，您是否遇到過這樣的一個問題：我公司屬于小規(guī)模納稅人，月銷售額均小于10萬元，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定可享受免征增值稅優(yōu)惠。那么，我公司免征的增值稅是否需要繳納企業(yè)所得稅呢?

要想弄清該問題，首先讓我們了解一下“財政性資金”與“不征稅收入”的相關(guān)概念~

根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定：財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。

企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

例如：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;

2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

雖然，小規(guī)模納稅人享受直接減免的增值稅屬于企業(yè)取得的財政性資金，但該項財政性資金既不屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的情形，也不具備確認為不征稅收入的條件。

因此，小規(guī)模納稅人免征的增值稅應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)問題

小規(guī)模開的專票，一般納稅人收到后可以正常抵扣

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代理記賬如何核定稅種？

每家企業(yè)呢，都是歸屬一個公司類型，當(dāng)然在稅務(wù)方面，也是歸屬一個稅種，就是我們常說的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常的話每家企業(yè)根據(jù)自身的需要來選擇哪個稅種，那么上海代理記賬核定稅種，一般納稅人公司的注冊地址有沒有什么需要講究的呢？下面就來為大家分析。

小企業(yè)是如何做賬的？

小企業(yè)建賬流程和原則 新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬”。建賬的基本程序是： 第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。 第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。 第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級……明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，長沙工商代辦，并粘貼索引紙(賬戶標簽)，寫明賬戶名稱，以利檢索。工業(yè)企業(yè)是指那些專門從事產(chǎn)品的制造、加工、生產(chǎn)的企業(yè)，所以也有人稱

發(fā)生財務(wù)費用怎么記賬?

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“財務(wù)費用”科目，財務(wù)費用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。 1.?財務(wù)費用:是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各種費用。包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。 2.　為購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產(chǎn)的價值；清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益 3. 在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費； 4.財務(wù)費用的主要賬務(wù)處理。 （1）企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，借記本科目，貸記“銀行存款科目。 （2）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌損益、現(xiàn)金折扣，借記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，貸記本科目。 （3）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

代賬會計日常怎么做賬？

根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，會計記賬依據(jù)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，理論依據(jù)是會計恒等式（資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益），記賬方法是借貸記賬法。 第一步，建立帳套，手工賬準備至少2個賬本，總分類賬和明細分類賬，根據(jù)行業(yè)特點設(shè)置科目 第二步，依據(jù)原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、工資表、發(fā)票、收據(jù)等編制會計憑證 第三步，依據(jù)記賬憑證登記，明細賬 第四步，期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用、收入 第五步，根據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表 第六步，報報表和報稅 其他基礎(chǔ)知識請看相關(guān)教材或書籍。

代理記賬和自己記賬，哪個更適合您的企業(yè)？

作為一個老板，尤其是在初創(chuàng)階段，肯定考慮過是找代理記賬，還是自己記賬（專職會計）。 首先我們來了解一下記賬的概念和基本要求，記賬就是根據(jù)審核無誤的原始憑證(公司經(jīng)營期間的所有收入、成本、費用、發(fā)票)，按照國家統(tǒng)一的會計制度，通過指定的記賬法把經(jīng)濟業(yè)務(wù)序時的、分類的登記到賬簿中去。 企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本，還必須要有一名專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。 需要注意的是：即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，也必須要正常做稅報賬。 也就是說，開了公司不賺錢可以，但不記賬不可以，所以即使您現(xiàn)在只處于準備創(chuàng)業(yè)的階段，那記賬也是一個迫在眉睫的事情。