借款合同需要繳納印花稅嗎？看完這5個案例就知道了！

2019-09-19

案例一

甲商貿公司，由于經營擴大，急需資金支持，因此從建行借款1000萬元，簽訂借款合同。

需要繳納印花稅：印花稅=1000萬元*0.005%=500元

案例二

甲公司屬于小型企業，由于經營擴大，急需資金支持，因此從建行借款1000萬元，簽訂借款合同。

不需要繳納印花稅：印花稅=0元

案例三

甲商貿公司，由于經營擴大，急需資金支持，因此從乙公司借款1000萬元，簽訂借款合同。

不需要繳納印花稅：印花稅=0元

案例四

甲商貿公司，由于經營擴大，急需資金支持，因此從自然人乙借款1000萬元，簽訂借款合同。

不需要繳納印花稅：印花稅=0元

案例五

甲商貿公司，由于經營擴大，急需資金支持，因此從小額貸款公司乙借款1000萬元，簽訂借款合同。

不需要繳納印花稅：印花稅=0元

提醒：

（1）并非銀行跟企業簽訂的借款合同都需要繳納印花稅，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

（2）企業向各類銀行貸款、小額貸款公司貸款、企業內部員工借款和向民間借貸等的借款，長沙代理記賬，只就企業與各類銀行簽訂的“借款合同”按照萬分之零點五繳納印花稅。其他“借款合同”不繳納印花稅。

（3）因此，借款合同印花稅率的多少要看借款人是跟誰借得款。

參考一

《印花稅暫行條例》（國務院令第11號）規定，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同由立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。

參考二

《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

參考三

企業與非金融機構（如小額貸款公司、第三方支付平臺等）簽訂的借款合同，根據國稅發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬于金融機構，該類借款合同不需貼花。

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