老板必看！避稅型工資體系怎么設(shè)定？

2019-08-09

工資，是企業(yè)人工成本的重要組成部分，而合理避稅又是企業(yè)可操作的課題。企業(yè)如何發(fā)放工資，既能充分調(diào)動員工的積極性，又較大限度地減少納稅成本呢?避稅型工資體系可從哪些方面進(jìn)行？

1、績效工資均量發(fā)放避稅策略
 

個人所得稅對工資、薪金所得扣繳的個人所得稅采用的是超額累進(jìn)稅率，工資收入越高，其適用的稅率也越高，因此某個時期的收入越高，其相應(yīng)的個人所得稅稅收比重就越大。若是某員工的工資、薪金所得極不平均，相對于工資、薪金收入非常平均的員工而言，其繳納稅收的比重就大得多。這個時候，避稅型工資體系就可以采用平均分?jǐn)偟姆椒ā?nbsp;

2、年終獎的發(fā)放時間與發(fā)放比例調(diào)整避稅 

對于年終獎發(fā)放時間和發(fā)放比例，既要考慮每月工資的稅率，又要考慮年終獎的稅率，任何一方稅率過高都不能達(dá)到節(jié)稅的目的。一般來說，在月薪高于個稅起征點(diǎn)的情況下，將工資和年終獎的比例調(diào)整至兩者的個稅稅率比較接近時，可達(dá)到避稅目的。
   

當(dāng)通過核算發(fā)現(xiàn)工資適用稅率>年終獎適用稅率，可通過降低工資適用稅率，將部分工資轉(zhuǎn)化為年終獎，適當(dāng)提高年終獎的適用稅率，使職工稅負(fù)最低，稅后收入最大。當(dāng)工資適用稅率<年終獎適用稅率，可通過提高工資適用稅率，將部分年終獎轉(zhuǎn)化為工資，適當(dāng)提高工資的適用稅率，降低年終獎的適用稅率，尋求職工稅負(fù)最低，稅后收入最大的籌劃方案。 

3、提升福利降名義工資以達(dá)避稅目的
   

由于目前我國對個人工資薪金所得征稅時，按照固定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)做相應(yīng)扣除，不考慮個人的實際支出水平，這就使利用非貨幣支付辦法達(dá)到節(jié)稅的目的成為可能。在既定工資總額的前提下，為員工支付一些服務(wù)的費(fèi)用，并把支付的這部分費(fèi)用從應(yīng)付給員工的工資中扣除，減少員工工資，企業(yè)就可以把這些作為福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)支出，而這些在計算企業(yè)所得稅的時候都是可以分別按照計稅工資總額的相應(yīng)比例在稅前扣除的（具體比例參考各地稅收政策），這樣即減少了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額負(fù)擔(dān)，又為員工提高了實際可支配收入，可謂一舉多得。 

4、勞務(wù)報酬與工資轉(zhuǎn)換避稅
　

工資、薪金所得適用5%～45%的超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，而且對一次收入畸高的，實行加成征收。相同數(shù)額所得視其收入性質(zhì)不同而適用的稅率也是不一樣的。在應(yīng)納稅所得額比較小的時候，工資、薪金所適用的稅率比勞務(wù)報酬所得適用的稅率低，因此在可能的時候?qū)趧?wù)報酬所得轉(zhuǎn)化為工資、薪金所得，必要時甚至可以將其和工資、薪金所得合并納稅。而在有些情況下，將工資薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬所得更有利于節(jié)稅。 

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