繁忙的征期已過半，親愛的納稅人們，你們的申報工作進行的如何啦？本月是大征期，按季申報的小規模納稅人也要就得按時申報哦！小編今天給您獻上關于增值稅的7個熱點問題，為您提個醒兒~

問題1：

我公司于2017年購置一棟樓，因專門用作職工宿舍因此取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額11萬元未抵扣。2019年5月該棟樓用途發生改變，由職工宿舍樓改為辦公樓，該不動產凈值率為80%。那么，此前按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變能否計算可抵扣進項稅額？

根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)第七條規定：

按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率

即可抵扣進項稅額=11*80%=8.8萬元。

問題2：

我公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進項稅額按規定作了進項稅額轉出處理，那么，相應的加計抵減額是否需要調減？

根據《財政部 稅務總局 海關總署 關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第七條規定：

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

問題3：

本月，我公司向集團內其他企業提供了資金無償借貸服務，那么，我公司是否需要按視同銷售服務繳納增值稅？

根據《財政部 國家稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第三條規定：

自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

問題4：

我公司是小規模納稅人，按季申報繳納增值稅，本季度合計銷售額38萬元，其中本期發生的銷售不動產的銷售額18萬元。那么，我公司本季度能否享受免征增值稅優惠？

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第一條規定：

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

因該公司按季申報繳納增值稅，除本期發生的銷售不動產的銷售額18萬元后的銷售額為20萬元小于30萬元，因此可以享受免征增值稅優惠。

問題5：

我公司是一家客運公司，對于公司已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入和為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入該如何繳納增值稅？

根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第二條規定：

自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，長沙工商稅務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

問題6：

我公司是一家物業公司，本月，我公司向業主收取的自來水水費取得的收入為8萬元，向自來水公司支付的水費6萬元。那么，我公司該如何繳納增值稅？

根據《國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)文件規定：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。

因此，該公司本月應繳納增值稅=(80000-60000)/(1+3%)*3%=582.52元。

問題7：

我公司是一家餐飲企業，公司銷售的外賣食品取得的收入該如何繳納增值稅？

根據《財政部 國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條與其政策解讀相關規定：

提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

餐飲企業銷售的外賣食品，與堂食適用同樣的增值稅政策，統一按照提供餐飲服務繳納增值稅。以上“外賣食品”，僅指該餐飲企業參與了生產、加工過程的食品。對于餐飲企業將外購的酒水、農產品等貨物，未進行后續加工而直接與外賣食品一同銷售的，應根據該貨物的適用稅率，按照兼營的有關規定計算繳納增值稅。

相關問題

一般納稅人做賬流程需要注意什么

一般納稅人視同銷售貨物的分類及會計處理 　　按照增值稅暫行條例實施細則的規定，對于企業受托代銷貨物，將貨物交付他人代銷，將自產、委托加工或購買的貨物用于對外投資、無償贈送他人、分配給股東或投資者，將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利、個人消費以及換入貨物等行為，均視同銷售貨物，計交增值稅。但在計交增值稅時，有關會計處理卻不盡相同。筆者現分類介紹如下： 　　第一類是形實均為銷售的代銷行為，包括委托代銷和受托代銷兩種情形。無論是委托代銷行為還是受托代銷行為，都以銷售實現為目的，以貨物所有權及其相聯系的繼續管理權的轉移、相關經濟利益的流入為標志，確認和計量收入。代銷行為又分為兩種： 　　一是視同買斷。委托方按協議價格將貨物交付受托方，受托方自行確定其實際售價；貨物售出后，委托方按協議價收取價款，受托方獲得實際售價與協議價的差額。雙方比照銷售進行增值稅會計處理，分別按不含稅協議價和不含稅實際售價計量收入，確定銷項稅額；受托方同時將委托方收取的增值稅，作為進項稅額予以抵扣。其賬務處理如下：

找一家會計外包服務公司有什么好處

?確實能節省費用 1、一個剛開業的公司，是需要做賬報稅的，請個會計？不劃算，還沒盈利，每個月卻要花幾大千請會計，沒必要。 2、作為新企業，經營情況確定了本身沒有多少賬做，雖然有能力請個會計，但是幾千請個會計工作量找個兼職就能完成，請兼職會計并沒有合適的人，所以外包給代理記賬公司更合適。 3、注冊公司自己可以全程處理，但是錄法人稅務報道的時候卻需要錄會計信息，從招人難易程度和成本角度，找家會計公司錄個信息是不錯選擇，以后還能把賬、稅全部托管了，本身費用也不高。 ?風險 現在會計公司都是承諾承擔風險，對于作為外行的企業老板來說，根本無法控制稅務財務的風險，找家會計公司指導自己經營，規避風險是不錯的選擇。 ?省事 省事也是個很重要的因素，作為老板，根本不懂那些財務稅務，自己沒有會計，稅務經常找你也是一件麻煩事 ，煩心也會影響業務開展，找家會計公司代理處理，就能規避此類問題。 最后又說道省錢上，會計公司確實能為企業省下不少事情，費用卻不高，一年的費用就是一個普通會計月薪，花兩三千塊錢，解決公司一年財稅問題，劃算的多。

公司注冊及代理記賬整體收費

企業只設立出納人員，負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作，對企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的工作，需要委托給專業記賬公司完成，也就是聘請代理記賬公司。 一個單位是否選擇“代理記賬”取決于該單位是否具備配備專職會計人員的條件，這應該由各單位根據自身會計業務的需要自主決定。一般而言，單位規模的大小、經濟業務和財務收支的繁簡程度、經營管理的要求等，是決定單位是否配備專職會計人員的主要因素。單位規模大、經濟業務多、財務收支量大、在經營管理上要求高的單位，一般應該單獨設置會計機構并配備專職的會計人員，以便及時組織本單位各項經濟活動和財務收支的核算，實行有效的會計監督，以保證會計工作的效率和會計信息的質量。 由此可見，代理記賬的委托單位應該且必須是小型的經濟組織和應當建賬的個體工商戶。需要明確指出的是，一個單位是否設置專職會計人員，應該由單位自行決定，但建賬則是強制性的要求，是否建賬的最終核定權歸行政主管機關。 至于收費，是可以協商的

定了！今天起，這三種企業免征4稅6費，并且減按90%計算應納稅所得額！

日前，財政部、稅務總局等六部門聯合發布《關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》。公告明確養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策，優惠力度超乎想象！

長沙的公司選擇代理記賬的理由

長沙的公司選擇代理記賬的理由

南京專業的代理記賬公司有哪些

推薦南京鑫瑞達財務，南京鑫瑞達財務是經南京市財政局批準成立、南京工業園區行政管理局登記注冊的正規企業服務機構。公司旨在借助于現代科技與互聯網技術平臺，向廣大中小微企業管理者提供專業、便捷、可靠的工商代理、財稅咨詢、財稅代理、社保代理、法律咨詢等服務，使得傳統財稅服務能夠借助于互聯網手段進行服務體驗的升級，更好的滿足互聯網時代的客戶需要。