一個(gè)案例說明，省稅不在多少，納稅規(guī)劃點(diǎn)滴做起！

2019-06-25

好多老板經(jīng)常問我，如何做好節(jié)稅？如何學(xué)會(huì)節(jié)稅？都想給企業(yè)籌劃一下。其實(shí)，確切的講，納稅籌劃更多的是規(guī)劃，更多的是對(duì)優(yōu)惠政策的應(yīng)享盡享，更多的是從業(yè)務(wù)源頭開始，更多的是從合同簽訂開始。總之，納稅規(guī)劃就在身邊，應(yīng)從點(diǎn)滴做起！

案  例：

甲公司購置了一臺(tái)電腦不含稅價(jià)值1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，大部分時(shí)間是給食堂餐廳用，財(cái)務(wù)部門把該電腦定性為食堂專用電腦入賬，按照稅法規(guī)定：專門用于福利的固定資產(chǎn)不得抵扣增值稅，因此只得進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

入賬：

借：固定資產(chǎn)-電腦 10000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300元

貸：銀行存款    11300元

轉(zhuǎn)出：

借：固定資產(chǎn)-電腦 1300元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300元

優(yōu)  化：

該電腦平時(shí)食堂用外，偶爾公司行政辦公室也打印資料用，變專用為混用，則允許抵扣了！

入賬：

借：固定資產(chǎn)-電腦 10000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300元

貸：銀行存款    11300元

總  結(jié)：

1、購入的固定資產(chǎn)、無形以及不動(dòng)產(chǎn)，專用的不得抵扣、混用的可以抵扣；

2、租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，專用的不得抵扣、混用的可以抵扣；

政策一：

財(cái)稅【2016】36號(hào)文第二十七條，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

政策二：

財(cái)稅〔2017〕90號(hào)關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知：

一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

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，長(zhǎng)沙工商代辦