初次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，先了解這4個(gè)問題！

2019-05-05

問題一 什么是高新技術(shù)企業(yè)？

根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中包含八大領(lǐng)域：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。

問題二 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件？ 

（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；

（二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

a. 最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

b. 最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

c. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

問題三 高新技術(shù)企業(yè)有何稅收優(yōu)惠？ 

1. 《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

提醒1：

高企資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高企資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

提醒2：

不能與小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受，但可以選擇放棄享受15%稅率的優(yōu)惠（保留高新技術(shù)企業(yè)資格），選擇享受小型微利企業(yè)減計(jì)所得額征收優(yōu)惠。

2. 延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，最長(zhǎng)由5年延長(zhǎng)至10年；（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）：

自2018年1月1日起當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

3. 向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本個(gè)稅遞延：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》規(guī)定，自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。

自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目。

4. 魯財(cái)稅〔2019〕5號(hào)山東省財(cái)政廳　國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局  山東省科學(xué)技術(shù)廳《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》：2019年1月1日以后認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起，按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)”）的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2018年12月31日前認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自2019年1月1日起按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

問題四 高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序？

（一）企業(yè)申請(qǐng)

企業(yè)對(duì)照本辦法進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊(cè)登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)提交下列材料：

1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；

2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊(cè)登記證件；

3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；

4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）；

8. 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

（二）專家評(píng)審

認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評(píng)審要求的專家中，隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見。

（三）審查認(rèn)定

認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評(píng)審意見，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。

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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬

小規(guī)模納稅人銷售貨物開票不體現(xiàn)稅點(diǎn)，票面價(jià)值就是含稅價(jià)值，只是在記賬時(shí)才按執(zhí)行稅率將不含稅價(jià)和稅金（銷項(xiàng)稅額）分開，目前生產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行稅率6%,商業(yè)企業(yè)執(zhí)行稅率4%。從2008年1月1日起，稅率一律降為3%。不含稅價(jià)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）=票面價(jià)/（1+執(zhí)行稅率）； 銷項(xiàng)稅額=票面價(jià)/（1+執(zhí)行稅率）*執(zhí)行稅率。 小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

關(guān)于小規(guī)模納稅常見問題你造嗎？

　日常工作中，我們經(jīng)常會(huì)遇到關(guān)于小規(guī)模納稅人的涉稅問題。今日梳理了關(guān)于小規(guī)模納稅人常遇到的問題，一起來(lái)看看吧! 　　小規(guī)模納稅人什么狀況可減交稅款 　　問：我公司是一家小規(guī)模納稅人，是不是每個(gè)月只能按照出售額全額交稅不能有任何抵扣? 　　答：不是的。按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技能維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(〔2012〕15號(hào))，小規(guī)劃交稅人也有可以進(jìn)行稅額抵減的狀況，那就是初度購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅，即我們俗稱的“稅控設(shè)備”，購(gòu)買稅控設(shè)備的金額是可以全額抵減稅額的，本期缺少抵減的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 　　其他提一點(diǎn)，依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)施行增值稅轉(zhuǎn)型改造若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨品適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易方法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))，小規(guī)劃交稅人(除其他個(gè)人)出售自己運(yùn)用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

注意啦！虛假注冊(cè)材料后果很嚴(yán)重 ！

在一系列政府扶持下，越來(lái)越多的人走上創(chuàng)業(yè)之路注冊(cè)公司。而公司注冊(cè)地址對(duì)于一些資金緊張的創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)是一個(gè)不小的開支，因而一些人會(huì)選擇使用住宅地址作為注冊(cè)地址，以節(jié)省創(chuàng)業(yè)成本。但一些創(chuàng)業(yè)在辦理公司注冊(cè)時(shí)，被告知該地址已經(jīng)辦理了注冊(cè)登記，這是怎么回事呢？通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，原是有人使用虛假注冊(cè)地址進(jìn)行注冊(cè)。

長(zhǎng)沙個(gè)人怎么去注冊(cè)一家公司？

注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)的第一步，同時(shí)也是一件繁瑣的事情，長(zhǎng)沙公司注冊(cè)，首先需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者明確注冊(cè)公司的流程，知道自己該做哪些事，需要花費(fèi)多長(zhǎng)時(shí)間，然后再結(jié)合自身?xiàng)l件去有計(jì)劃的做足相應(yīng)的準(zhǔn)備。結(jié)合實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)每一個(gè)城市需要提交的材料略有不同，但是注冊(cè)公司的流程幾乎都是一致的，通常需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者做好以下事項(xiàng)： 注冊(cè)流程： 第一步：企業(yè)核名 公司名稱一般由四部分組成：行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)（非必填項(xiàng)）、組織形式。 如：長(zhǎng)沙（行政區(qū)劃）＋快又好（字號(hào)）＋信息技術(shù)（行業(yè)）＋有限責(zé)任公司（組織形式） 如何提高核名通過(guò)率？ 公司字號(hào)一般以3到4個(gè)字為最佳，2個(gè)字的核準(zhǔn)難度較大，另外建議公司核名時(shí)多提交幾個(gè)備選字號(hào)（一般為3-5個(gè)，多多益善），提高通過(guò)率。 時(shí)間：3個(gè)工作日左右 第二步：提交材料 可選擇線上和線下兩種方式進(jìn)行資料提交，線下提交前可提前在工商網(wǎng)上進(jìn)行預(yù)約，需5個(gè)工作日左右（多數(shù)城市不需要提前預(yù)約）。 時(shí)間：3-5個(gè)工作日 第三步：領(lǐng)取證照 法定申請(qǐng)材料經(jīng)審查核準(zhǔn)通過(guò)后，可以攜帶準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書、本人身份證原件，到工商局領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 時(shí)間：3-5個(gè)工作日 第四步：刻章 拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，

長(zhǎng)沙閘北區(qū)注冊(cè)科技公司的要求和具體流程

注冊(cè)公司一般要達(dá)到下面五個(gè)條件： （一）股東符合法定人數(shù)；有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立。 （二）股東出資達(dá)到法定資本最低限額；2人有限制為3萬(wàn)以上，公司全體股東 的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低 限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，投資公司在五年內(nèi)繳足。 一人有限公司最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)，需一次繳足。 （三）股東共同制定公司章程； （四）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；09年始，部分地 區(qū)有可以申請(qǐng)免繳首期注冊(cè)資本文件，但是對(duì)于此類申請(qǐng)人，申請(qǐng)對(duì)象有所限制， 適用于注冊(cè)資本低于10萬(wàn)元以下的有限責(zé)任公司（一人有限公司除外） （五）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

如何在長(zhǎng)沙的自貿(mào)區(qū)注冊(cè)公司？

一、注冊(cè)長(zhǎng)沙自貿(mào)區(qū)公司要求： 　　1、現(xiàn)在目前自貿(mào)區(qū)注冊(cè)門檻降低，你只要是正規(guī)經(jīng)營(yíng)，目前是沒有任何限制的。基本大部分的行業(yè)都可以注冊(cè)。 　　2、就目前的情況來(lái)說(shuō)，政策一直在放開，稅務(wù)方便可能要到年底才可以整體的細(xì)分下來(lái)，以后在自貿(mào)區(qū)注冊(cè)公司，可能需要設(shè)置門檻了，不是任何人全部都可以在自貿(mào)區(qū)里面注冊(cè)的。