單位費用報銷,如何規避稅務風險?(已解決)
時間:2020-10-03 14:05 編輯:長沙代理記賬
單位費用報銷,如何規避稅務風險?
2019-01-31
日常工程中,會計經常收到費用的發票,長沙代理記賬,比如業務招待費,差旅費,會議費,單位車輛的油費,運費,還有一些水電費,物業費之類的發票。會計收到這樣費用發票的時候,首先檢查一下發票票面是否合格,會計收到不符合規定的發票不能報銷,不得作為稅收憑證更不能作為稅前扣除憑據。
單位業務招待費的發票必須是單位用于招待,而且是真實發生的,必要的時候可以一些其他證明來證實業務的真實性,也有一些企業老板把私人聚會發生的招待費,放在單位報銷,這是不符合規定的。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。
差旅費發票的報銷,一般都是單位出差人員報銷的比較多,現在有些企業對銷售部門實行包干制,就是銷售部門業務員發生的費用直接從利潤里扣,單位不再給員工差旅費報銷的額度。
這種情況下,會計需要單位業務員差旅費發票記賬的時候,業務員就會不管什么發票都拿來給會計,因為業務員知道這些錢都是從自己的利潤里面扣,都是自己的錢,所以發票也就不分是為單位業務發生的,還是自己日常生活中發生的。會計記賬的時候,要把這些發票分清楚,按照規定個人發生的一些費用,不是用于企業經營活動的,不能入賬。企業招待為外單位人員報銷差旅費的時候,可以列入招待費。
單位發票汽車發生的油費,要按照規定取得合格的成品油發票,正確選擇商品和服務稅收分類編碼,發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”,藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”。
單位租用辦公室發生的水電費用,物業費,企業必須以出租方開具的發票或者其他外部憑證作為稅前扣除憑證,會計不能以供電公司或者是物業公司開給房東的發票作為稅前扣除憑證。
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