一：物業(yè)成本核算科目

　　企業(yè)成本科目核算，需要根據(jù)會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管控、企業(yè)管理等需要進(jìn)行設(shè)置，二三級(jí)科目沒(méi)有嚴(yán)格的限定，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)定。

一級(jí)科目   二級(jí)科目   三級(jí)科目   輔助  
 
 
 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   物業(yè)管理成本   工資薪金   部門(mén)  
物業(yè)管理成本   福利費(fèi)   部門(mén)  
物業(yè)管理成本   能源費(fèi)   部門(mén)  
物業(yè)管理成本   其他略   部門(mén)  
保潔綠化       部門(mén)  
安保費(fèi)用       部門(mén)  
工程維保費(fèi)       部門(mén)  

　　注意：有的企業(yè)會(huì)先將費(fèi)用歸集入“勞務(wù)成本”科目，然后轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。

　　借：勞務(wù)成本

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

　　結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：勞務(wù)成本

　　企業(yè)也可以根據(jù)部門(mén)來(lái)核算物業(yè)成本，比如物業(yè)管理公司分為保潔部、安保部、綠化部、工程部、辦公室。那么科目設(shè)置可以是：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-保潔費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安保費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-綠化費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程費(fèi)用，然后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-保潔費(fèi)用，核算保潔部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用，含職工薪酬、福利費(fèi)、各項(xiàng)辦公費(fèi)等費(fèi)用。

　　當(dāng)然企業(yè)可以把部門(mén)放在財(cái)務(wù)軟件的輔助上設(shè)置，然后按照費(fèi)用屬性去設(shè)置二級(jí)三級(jí)科目。

　　二：物業(yè)成本賬務(wù)處理

　　以下成本分錄例舉，只是將主要分錄作說(shuō)明，每個(gè)物業(yè)公司業(yè)務(wù)模式，管理方式不同，涉及的賬務(wù)會(huì)有不同，具體以自己所在企業(yè)為準(zhǔn)。

　　1：材料出入庫(kù)

　　1.1入庫(kù)

　　業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供必備附件：入庫(kù)單、發(fā)票、采購(gòu)審批單

　　借：原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單、采購(gòu)審批單等

　　1.2出庫(kù)

　　各部門(mén)材料根據(jù)實(shí)際需要領(lǐng)用出庫(kù)，材料領(lǐng)用出庫(kù)前，需由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)根據(jù)材料的歸屬口徑分別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等相應(yīng)費(fèi)用。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程維保費(fèi)—安保消防費(fèi)—清潔衛(wèi)生費(fèi)

　　管理費(fèi)用-辦公用品

　　銷(xiāo)售費(fèi)用

　　貸：原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　附件：領(lǐng)料單等

　　2：清潔衛(wèi)生費(fèi)

　　月底計(jì)提，金額確定，但未支付款項(xiàng)時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-清潔衛(wèi)生費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　附件：計(jì)提單等

　　實(shí)際付款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、分包方評(píng)估表等

　　3：安保消防費(fèi)

　　安保消防物資進(jìn)行出入庫(kù)管理，長(zhǎng)沙公司注冊(cè)，具體核算參見(jiàn)材料出入庫(kù)核算，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-安全保衛(wèi)費(fèi)。其他按照合同需要計(jì)提的費(fèi)用處理如下：根據(jù)合同約定，確認(rèn)當(dāng)期成本，金額確定，但未支付款項(xiàng)時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-安全保衛(wèi)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　附件：計(jì)提單等

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、分包方評(píng)估表等

　　4：綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　月底計(jì)提

　　根據(jù)合同約定，確認(rèn)當(dāng)期成本，金額確定，但未支付款項(xiàng)時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　附件：計(jì)提單等

　　每月支付計(jì)提成本

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、分包方評(píng)估表等

　　5：工程維保費(fèi)

　　5.1全額發(fā)票提供的情況下：

　　根據(jù)合同約定，確認(rèn)當(dāng)期成本，非本期間確認(rèn)待攤費(fèi)用，以后各期分期攤銷(xiāo)。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—工程維護(hù)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　預(yù)付賬款—待攤費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付賬款

　　銀行存款

　　附件：銀行回單等

　　以后各期攤銷(xiāo)時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—工程維護(hù)費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款—待攤費(fèi)用

　　附件：維保費(fèi)攤銷(xiāo)明細(xì)表等

　　或通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目處理

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—工程維護(hù)費(fèi)

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　付款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、驗(yàn)收單等

　　5.2根據(jù)合同約定，確認(rèn)當(dāng)期成本，金額確定，但未支付款項(xiàng)時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—工程維護(hù)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　附件：計(jì)提單等

　　5.3對(duì)合同約定留有質(zhì)保金的情況，質(zhì)保金計(jì)入“應(yīng)付賬款”

　　付款時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—工程維護(hù)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　附件：銀行回單、發(fā)票、驗(yàn)收單等

　　質(zhì)保期后，付尾款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票復(fù)印件、驗(yàn)收單、轉(zhuǎn)賬請(qǐng)款單等

　　6：能源費(fèi)（水電費(fèi)類）

　　不存在代收代付客戶能源費(fèi)時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-能源費(fèi)-電費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：預(yù)付賬款-電費(fèi)

　　附件：電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表等

　　存在代收代付客戶能源費(fèi)時(shí)：

　　6.1支付電費(fèi)

　　借：預(yù)付賬款-電費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票等

　　6.2收到后付費(fèi)商戶交來(lái)的電費(fèi)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款-外部公司往來(lái)—電費(fèi)

　　附件：銀行回單、發(fā)票記賬聯(lián)等

　　收到預(yù)付費(fèi)商戶交來(lái)的電費(fèi)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)—電費(fèi)

　　附件：銀行回單、發(fā)票記賬聯(lián)、系統(tǒng)打印的充值記錄等。

　　6.3月末依據(jù)工程部提供的電費(fèi)分?jǐn)傄罁?jù)，對(duì)往來(lái)單位的電費(fèi)使用作掛賬處理，電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)將這兩個(gè)科目轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款科目。

　　月末確認(rèn)后付費(fèi)商戶應(yīng)收款：

　　借：其他應(yīng)收款-外部公司往來(lái)—電費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款-業(yè)務(wù)預(yù)付款-電費(fèi)

　　附件：抄表明細(xì)表等

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月預(yù)付費(fèi)商戶電費(fèi)，應(yīng)和工程部溝通確認(rèn)抄表日和當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)金額

　　借：其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)—電費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款-業(yè)務(wù)預(yù)付款-電費(fèi)

　　附件：抄表明細(xì)表等

　　結(jié)轉(zhuǎn)電費(fèi)成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-能源費(fèi)-電費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款-業(yè)務(wù)預(yù)付款-電費(fèi)

　　附件：電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表等

　　水費(fèi)及燃?xì)赓M(fèi)業(yè)務(wù)核算參照電費(fèi)。

　　7：停車(chē)場(chǎng)

　　7.1停產(chǎn)場(chǎng)費(fèi)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本-停車(chē)場(chǎng)成本—**費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　附件：銀行回單、發(fā)票記賬聯(lián)等