小規(guī)模納稅人，取得專用發(fā)票，該怎么處理？

2019-08-19

提問(wèn)：我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天我們收到了廠家開(kāi)來(lái)的一份專票，如何處理呢？

答復(fù)：

1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有必要退回要求重開(kāi)。

2、對(duì)于小規(guī)模取得的專票，不需認(rèn)證抵扣，直接計(jì)入相關(guān)的庫(kù)存成本或者費(fèi)用科目就可以。

提醒：

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

政策依據(jù)：

參考一

根據(jù)增值稅暫行條例：第二十一條　納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

參考二

財(cái)稅「2016」36號(hào)：第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

參考三

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）規(guī)定：

現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下：

一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

選擇一家靠譜的代賬公司可以讓公司財(cái)務(wù)事務(wù)事半功倍哦~ 鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)作為小微企業(yè)CFO，嚴(yán)格把關(guān)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資質(zhì)，客戶可直接通過(guò)微信小程序?qū)贂?huì)計(jì)匿名打分，不滿意就更換！公司定期對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)成果進(jìn)行抽查。另外，鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)自主研發(fā)做賬軟件系統(tǒng)，保障客戶企業(yè)數(shù)據(jù)的安全與精準(zhǔn)，把專業(yè)做到了極致。目前，鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)已經(jīng)服務(wù)了10萬(wàn)家企業(yè)用戶，獲得了數(shù)萬(wàn)用戶的肯定，未來(lái)鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)還將把服務(wù)放在首位，為代賬行業(yè)梳理新標(biāo)準(zhǔn)。想要代賬注冊(cè)公司就選擇鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)哦！

相關(guān)問(wèn)題

哪些人不能做代理記賬?

哪些人不能做代理記賬?

在長(zhǎng)沙代理記賬新年優(yōu)惠政策有哪些？

2018年已經(jīng)來(lái)到，注冊(cè)公司的投資者相對(duì)來(lái)說(shuō)更多了，但是很多人都在由于要不要選擇代理記賬公司，這里幫幫創(chuàng)業(yè)網(wǎng)小班就為大家介紹一下長(zhǎng)沙代理記賬四大好處吧，希望能夠幫助到更多的投資者。

南京財(cái)稅代理公司最好的是哪家

在南京的代理記賬行業(yè)很難說(shuō)誰(shuí)最好 ，更不能說(shuō) 誰(shuí)不好。大家的工作內(nèi)容都一樣， 平分秋色，長(zhǎng)沙工商稅務(wù)，各有所長(zhǎng)。 但是：不得不提鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)。鑫瑞達(dá)財(cái)務(wù)創(chuàng)立于2013年，隸屬于長(zhǎng)沙卓顧信息科技有限公司，是鑫瑞達(dá)科技旗下為小微企業(yè)提供工商注冊(cè)、代理記帳及創(chuàng)業(yè)貸 款等直營(yíng)服務(wù)的財(cái)務(wù)科技公司，現(xiàn)已在長(zhǎng)沙、長(zhǎng)沙、天津、長(zhǎng)沙、杭州、南京、蘇州、無(wú)錫、合肥、武漢、福州、長(zhǎng)沙近二十個(gè)城市設(shè)立分公司。我們?cè)O(shè)立了專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，服務(wù)于數(shù)十萬(wàn)家中小微企業(yè)。我們實(shí)施高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)服務(wù)流程，提升了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的工作效率，同時(shí)借助集團(tuán)公司的金融資源，為小微企業(yè)提供會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、融資貸款等綜合財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。

緊急通知！5、6月自查工作不到位，老板和會(huì)計(jì)將自行承擔(dān)后果！

5月快結(jié)束了，伴隨初級(jí)考試剛剛考完，馬上進(jìn)入6月份，這幾天可以說(shuō)是會(huì)計(jì)人最忙的一段時(shí)間，一年當(dāng)中要做的事情特別多，特別重要，尤其是2019年稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格了，不僅僅有自查工作，還有這些5、6月的重大事項(xiàng)，處理不到位將會(huì)給企業(yè)造成重大損失，一個(gè)個(gè)了解。

2018年蘇州代理記賬是怎么收費(fèi)的？

對(duì)于找代理記賬，大家比較關(guān)心的是一個(gè)月或者一年需要代理費(fèi)用多少錢(qián)。因?yàn)橛泻芏嗄贻p人都碰過(guò)壁，遇到過(guò)一些不靠譜的代理商。市場(chǎng)本就是一個(gè)魚(yú)龍混雜的地方，有貴有便宜。如果作為一位剛創(chuàng)業(yè)的年輕人，每天忙出忙入的，要是還要花心思去尋找這些東西，去分辨哪家代理記賬公司好的話。那真的一天28個(gè)小時(shí)都不夠用。要找就要去找一個(gè)專業(yè)的！

代賬會(huì)計(jì)是怎么做賬的？

代理記賬?的流程如下： 一、首先應(yīng)該是去客戶公司取票（原始憑證），如果你們單位有外勤會(huì)計(jì)就是由外勤會(huì)計(jì)去取票了。 二、等票取回來(lái)就應(yīng)該用用友等財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬。 三、十五號(hào)之前開(kāi)始網(wǎng)上報(bào)稅、上門(mén)報(bào)稅（去稅務(wù)局）