4月1日漸行漸近，更大規(guī)模增值稅改革已箭在弦上！小編注意到，近日深化增值稅改革動作頻繁，稅務(wù)總局連發(fā)6個重磅文件，明確改革具體政策、如何執(zhí)行等事項。此舉標志著增值稅降率進入操作環(huán)節(jié)。

　　總理專程考察增值稅改革工作

　　李克強總理在今年《政府工作報告》中提出，要實施更大規(guī)模的減稅，深化增值稅改革。而今年近2萬億元規(guī)模的減稅降費“大餐”中，降低增值稅稅率成為最受關(guān)注的“主菜”。

　　小編從中國政府網(wǎng)注意到，3月20日，兩會后的首場國務(wù)院常務(wù)會上，李克強總理就明確了增值稅減稅配套措施，決定延續(xù)部分已到期稅收優(yōu)惠政策并對扶貧捐贈和污染防治第三方企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。

　　根據(jù)部署，從2019年4月1日起，將適用16％增值稅稅率的項目改按13％稅率征稅，主要涉及制造業(yè)等行業(yè)；將適用10％稅率的項目改按9％稅率征稅，主要涉及交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物；保持6％一檔稅率不變，主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電信服務(wù)等。

　　3月21日，李克強總理親自考察了財政部、稅務(wù)總局，并主持召開座談會，強調(diào)把更大規(guī)模減稅政策落實到位。在稅務(wù)總局減稅降費辦公室，李克強對全國稅務(wù)系統(tǒng)抽調(diào)精兵強將、按時間表周密推進這項工作表示贊許，要求抓緊推進增值稅更大規(guī)模減稅，要把責任扛在肩上，堅決打好這場硬仗，把減稅紅利送到市場主體手中，要確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負明顯降低、部分行業(yè)有所降低、所有行業(yè)只減不增。

　　增值稅改革壯大實體經(jīng)濟

　　降低增值稅率影響有多大？有個數(shù)字可以說明，去年我國逾15萬億元稅收中，增值稅貢獻近4成。作為我國第一大稅種，增值稅稅率降一個點，減稅則以千億計。

　　稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長列舉了一組數(shù)據(jù)：2018年5月1日增值稅三項改革實施，5－12月降低增值稅稅率減稅2780.5億元，其中，制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3％；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。

　　反映在稅收收入上，長沙代理記賬，2018年制造業(yè)稅收增速由前4個月的增長7.8％回落到后8個月的下降1％；受留抵退稅大力支持的通用設(shè)備、專用設(shè)備、電氣器材、計算機通信設(shè)備等裝備制造業(yè)，稅收增速由前4個月的增長9.1％回落到后8個月的下降3.7％。另據(jù)稅務(wù)總局監(jiān)測的3.8萬戶重點稅源制造業(yè)企業(yè)（年納稅額500萬元以上，下同）有關(guān)數(shù)據(jù)反映，2018年企業(yè)的稅收負擔較2017年下降0.34個百分點，顯現(xiàn)了減稅降負的成效。

　　反映在企業(yè)效益上，受減稅降費等因素影響，2018年重點稅源制造業(yè)企業(yè)百元主營收入成本為82.4元，下降0.22個百分點；凈資產(chǎn)收益率為4.92％，同比提升0.12個百分點，盈利能力逐步增強。

　　稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長認為，去年實施的降低增值稅稅率將制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等實體經(jīng)濟作為政策發(fā)力點，這些行業(yè)是我國經(jīng)濟的支柱，稅率降低后，相關(guān)附加稅也同步下降，可有效增加企業(yè)現(xiàn)金流量，增強企業(yè)資本積累能力和擴大再生產(chǎn)能力，有利于市場主體之間公平競爭環(huán)境的形成。

　　據(jù)專家預(yù)測，今年此輪增值稅降率將釋放8000億“改革紅利”。

　　近期，已有汽車廠商宣布隨增值稅稅率調(diào)整下調(diào)商品價格。長沙梅賽德斯－奔馳銷售服務(wù)有限公司宣布，由于4月1日我國增值稅稅率下調(diào)政策將正式實施，提前下調(diào)梅賽德斯－奔馳及smart在中國大陸全部在售車型的廠商建議零售價，將于3月16日正式生效。寶馬（中國）汽車貿(mào)易有限公司和華晨寶馬汽車有限公司也聯(lián)合宣布，調(diào)整在中國銷售的汽車產(chǎn)品的廠家建議零售價。此外，中國鐵路總公司也宣布，因交通運輸業(yè)增值稅稅率下降，將跟進下調(diào)鐵路貨物運價，進一步降低鐵路物流成本。

　　6措施保障增值稅降率落到實處

　　就在李克強總理赴稅務(wù)總局考察，深入調(diào)研更大規(guī)模減稅最新進展的同日，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署就聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，隨后，稅務(wù)總局連下5文，公布了一系列深化增值稅改革的配套舉措。

　　“上述6個重磅文件，包括1個政策文件、3個征管文件、1個服務(wù)文件和1個工作通知。”稅務(wù)總局有關(guān)負責人介紹說。

　　財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，主要明確了2019年深化增值稅改革的具體政策規(guī)定，確定了增值稅稅率怎么降、擴大進項稅抵扣范圍，以及試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。如，從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。此外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10％扣除率的，扣除率調(diào)整為9％。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進項稅額。

　　3個征管文件，包括《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（2019年第14號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（2019年第15號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號）。

　　這3個文件詳解了深化增值稅改革政策的具體執(zhí)行口徑和征管規(guī)定。如，14號公告，明確納稅人開具發(fā)票銜接、不動產(chǎn)一次性抵扣、適用加計抵減政策所需填報資料等問題；15號公告，為配合改革政策，調(diào)整了增值稅納稅申報有關(guān)事項；稅總函82號則是稅務(wù)總局根據(jù)有關(guān)退稅率調(diào)整的規(guī)定，編制了2019B版出口退稅率文庫。

　　1個服務(wù)文件，即《2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案》。此方案中，稅務(wù)總局創(chuàng)新集成推出20項硬舉措，以便利高效的納稅服務(wù)，促進納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利。比如，簡化流程資料，對納稅人辦理事項實行資料清單化管理，清單之外資料一律不得要求納稅人報送。快速響應(yīng)納稅人訴求意見。通過12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道，廣泛收集納稅人對深化增值稅改革政策落實、執(zhí)法規(guī)范、納稅服務(wù)、信息化建設(shè)、法律救濟等方面的意見建議，3個工作日內(nèi)整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門快速處理并反饋，及時響應(yīng)合理訴求，形成閉環(huán)處理機制。

　　此外，稅務(wù)總局還下發(fā)1個工作通知，即《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》，要求各級稅務(wù)機關(guān)按照“四實四硬”的工作要求，確保完成深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作。如，要求各地稅務(wù)機關(guān)要在稅控開票軟件升級補丁下發(fā)后及時完成稅務(wù)局端相關(guān)系統(tǒng)升級，提醒納稅人盡快完成稅控開票軟件升級操作等。

　　國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長認為，深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣，考慮到準備時間較緊，任務(wù)很重，既涉及稅務(wù)機關(guān)的準備，又涉及相關(guān)單位的支持，也需要廣大納稅人的配合。各級稅務(wù)機關(guān)將密切與行業(yè)主管部門、協(xié)會的溝通協(xié)作，把這項重大改革不折不扣落實好，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。