項目

1

文件名

企業所得稅匯算清繳管理辦法

企業所得稅匯算清繳管理辦法

外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法

2

條數

28

22

17

3

文件號

國稅發[2003]13號

4

依據

第一條 企業所得稅法及條例、征管法及細則

企業所得稅暫行條例及細則、征管法及細則

外商投資企業和外國企業所得稅法、征管法及細則

5

定義

第二條 企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

第二條　企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，長沙公司注冊，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

6

適用范圍

第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。第二十五條 本辦法適用于企業所得稅居民企業納稅人。

第三條 實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規定進行匯算清繳。
實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

一、凡在納稅年度內已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的企業，或在納稅年度中間發生合并、分立、終止的企業，無論盈利或虧損，除經主管稅務機關批準外，均應按照稅法及本辦法的有關規定參加所得稅匯算清繳。十六、經主管稅務機關批準采用非公歷年度作為納稅年度的企業，應在其納稅年度終了后五個月內參照本辦法的規定完成年度所得稅匯算清繳。

7

第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

第六條 納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了后4個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。