1.問：在稅收工作方面我國如何維護“走出去”企業利益？

答：近年來，為配合“走出去”戰略的實施，我國不斷完善稅收政策，制定實施境外所得稅收抵免辦法及操作指南，初步形成了我國企業境外投資稅收管理制度；加快稅收協定談簽和執行力度，建立稅收情報交換機制，規范相互協商程序，為我國境外投資企業解決稅務糾紛，提供良好的稅收服務，較好地維護了企業利益。

2.問:哪些企業或個人可以申請開具《中國稅收居民身份證明》？如何辦理？

答：根據《國家稅務總局關于開具<中國稅收居民身份證明>有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第40號)有關規定，企業或者個人為享受中國政府對外簽署的稅收協定（含與香港、澳門和臺灣簽署的稅收安排或者協議）、航空協定稅收條款、海運協定稅收條款、汽車運輸協定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協議或者換函待遇，可以向稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》。

申請人向主管其所得稅的縣國家稅務局、地方稅務局（以下統稱主管稅務機關）申請開具《中國稅收居民身份證明》。中國居民企業的境內、外分支機構應當通過其總機構向總機構主管稅務機關提出申請。合伙企業應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務機關提出申請。

申請時應該按照40號公告的規定采用中文文本填報或報送相關資料，相關資料原件為外文文本的，應當同時提供中文譯本。申請人可以向主管稅務機關提交上述資料的復印件，但是應當在復印件上加蓋申請人印章或簽章，并按照主管稅務機關要求報驗原件。

3.稅務機關開具《中國稅收居民身份證明》有哪些工作程序？

答：申請人提交資料齊全的，主管稅務機關應當按規定當場受理；資料不齊全的，主管稅務機關不予受理，并一次性告知申請人應補正內容。主管稅務機關在受理申請之日起10個工作日內，由負責人簽發《中國稅收居民身份證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人（申請人補充資料的時間不計入工作時限）。

主管稅務機關無法準確判斷居民身份的，應當及時報告上級稅務機關。需要報告上級稅務機關的，主管稅務機關應當在受理申請之日起20個工作日內辦結。

4、問：什么是稅收協定待遇？

答：稅收協定待遇是指按照稅收協定或國際運輸協定可以減輕或者免除按照國內稅收法律規定應當履行的企業所得稅、個人所得稅納稅義務。

5、問：企業報告境外投資和所得信息有何要求？

答：根據《國家稅務總局關于居民企業報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號），居民企業成立或參股外國企業，或者處置已持有的外國企業股份或有表決權股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業參股外國企業信息報告表》：

（一）在本公告施行之日，居民企業直接或間接持有外國企業股份或有表決權股份達到10%（含）以上；

（二）在本公告施行之日后，居民企業在被投資外國企業中直接或間接持有的股份或有表決權股份自不足10%的狀態改變為達到或超過10%的狀態；

（三）在本公告施行之日后，居民企業在被投資外國企業中直接或間接持有的股份或有表決權股份自達到或超過10%的狀態改變為不足10%的狀態。

居民企業在辦理企業所得稅年度申報時，還應附報以下與境外所得相關的資料信息：

（一）有適用企業所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發〔2009〕2號文件印發）第八十四條規定的居民企業填報《受控外國企業信息報告表》；

（二）納入企業所得稅法第二十四條規定抵免范圍的外國企業或符合企業所得稅法第四十五條規定的受控外國企業按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

6、問：境內機構和個人辦理對外支付時哪些情形需要進行稅務備案？

答：根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2013年第40號），境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）下列外匯資金，除本公告第三條規定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，主管稅務機關僅為地稅機關的，應向所在地同級國稅機關備案：