“情報(bào)交換已從過去單純的締約國之間涉稅信息的交換渠道，成為打擊跨境逃避稅、維護(hù)國家稅收主權(quán)的利器。”大連市國稅局副局長谷兆春日前表示。

今年上半年，大連市國稅局國際稅收情報(bào)交換工作“戰(zhàn)果”豐碩。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至6月底，情報(bào)交換工作中累計(jì)查補(bǔ)稅款785.64萬元，同比增長241%，在全年情報(bào)交換工作尚未結(jié)束時(shí)，補(bǔ)稅額度已創(chuàng)2012年以來新高，全年預(yù)計(jì)補(bǔ)稅將歷史性地突破千萬元大關(guān)。

據(jù)介紹，2015年12月中國簽署金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議后，稅收情報(bào)交換在推進(jìn)全球稅收合作，打擊國際逃避稅中作用日益凸顯。近年來，大連市國稅局在國際稅收工作中，在嚴(yán)格遵守國際稅收情報(bào)工作規(guī)程的基礎(chǔ)上，積極借助國際稅收情報(bào)這一有力工具，將“提升情報(bào)交換質(zhì)效，加強(qiáng)跨境稅源管理”作為工作主思路，借力第三方數(shù)據(jù)，以點(diǎn)帶面強(qiáng)化管理，梳理內(nèi)部工作機(jī)制，全面提升了全市國際稅收管理水平。 

多部門互聯(lián)互通，大數(shù)據(jù)助力情報(bào)工作

據(jù)大連市國稅局國際稅收管理處副處長閔義鉉介紹，締約國對方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的情報(bào)信息有時(shí)候會(huì)顯得單一、片面、碎片化，難以直接作為企業(yè)違法事實(shí)的直接證據(jù)，加之跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性和特殊性，單純的涉稅信息無法勾勒出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌。因此，情報(bào)核查工作中，從其他政府部門獲取第三方信息顯得尤為重要。大連市國稅局將獲取情報(bào)案件有關(guān)信息寫入在與地稅局、外匯管理局、海關(guān)、公安局、工商局等政府部門間的聯(lián)合工作機(jī)制中，在各政府部門協(xié)助下獲取大量情報(bào)有關(guān)的外圍信息。分別根據(jù)不同情報(bào)核查需要，協(xié)同地稅局針對情報(bào)涉案企業(yè)進(jìn)行雙重核查、從外管局獲取個(gè)人或企業(yè)的結(jié)付匯信息確定跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金流向；從海關(guān)獲取進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息確定報(bào)關(guān)進(jìn)出口貨物貨主、單價(jià)、品目等詳細(xì)信息鎖定企業(yè)進(jìn)出口貨物流向；從公安部門獲取個(gè)人出入境信息輔助判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地，獲取個(gè)人身份信息確定重要嫌疑人與涉案企業(yè)之間的關(guān)系；從工商局獲取企業(yè)歷史變更信息查到原本“失蹤”的企業(yè)等。有關(guān)部門的共同協(xié)作，讓曾經(jīng)很多無從下手的情報(bào)核查案件，有了清晰可查的脈絡(luò)。 

綜合運(yùn)用情報(bào)交換，加強(qiáng)跨境稅源管理

過去，情報(bào)交換更多的作為打擊單個(gè)企業(yè)的跨境偷逃稅行為的手段。而如今，大連市國稅局在情報(bào)交換工作實(shí)踐中，變被動(dòng)核查為主動(dòng)管理，以情報(bào)線索作為跨境稅源管理的起點(diǎn)，努力將單一情報(bào)線索轉(zhuǎn)化為規(guī)范行業(yè)管理的金鑰匙，特別是將國際稅收情報(bào)與日常居民企業(yè)征管工作相結(jié)合，從而將情報(bào)價(jià)值最大化。結(jié)合大連地區(qū)跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，該局針對情報(bào)涉及的國際貨運(yùn)代理、服裝出口加工、軟件外包、大型船舶制造業(yè)等行業(yè)開展專項(xiàng)調(diào)研，探索出了情報(bào)背后部分重點(diǎn)行業(yè)運(yùn)營模式和跨境逃避稅規(guī)律；分別在航運(yùn)業(yè)境外企業(yè)居民身份認(rèn)定、大型造船企業(yè)傭金判定、出口企業(yè)利用離岸賬戶隱藏收入、轉(zhuǎn)口貿(mào)易轉(zhuǎn)移利潤等方面進(jìn)行案例總結(jié)，為規(guī)范跨境稅源管理特別是規(guī)范重點(diǎn)行業(yè)居民企業(yè)管理提供了很好的思路和借鑒。此外，在日常跨境稅源監(jiān)管過程中，該局積極利用情報(bào)交換的手段解決跨境信息不對稱問題，已根據(jù)工作需要向多個(gè)涉案國家發(fā)出專項(xiàng)情報(bào)請求，獲取到案件突破的重要信息。 

“統(tǒng)一思想，三級復(fù)核”，情報(bào)交換質(zhì)量有保證

稅收情報(bào)交換作為稅收協(xié)定締約國必須履行的義務(wù)，其質(zhì)量的優(yōu)劣直接反映了中國在國際上稅收征管的整體形象。大連市國稅局自上而下高度重視情報(bào)交換的特殊意義，“以情報(bào)信息作為突破口，以點(diǎn)帶面，全面核查，不僅就情報(bào)核情報(bào)”已成為該局情報(bào)戰(zhàn)線自上而下的基本工作原則。為了嚴(yán)肅而準(zhǔn)確地回復(fù)每一份專項(xiàng)情報(bào)，同時(shí)有效利用好每一份自發(fā)情報(bào)，該局在情報(bào)交換工作嚴(yán)格落實(shí)情報(bào)交換“三級復(fù)核”的工作機(jī)制，即基層局案件一級復(fù)核、市局國際處二級復(fù)核、主管領(lǐng)導(dǎo)三級復(fù)核，對回復(fù)國家稅務(wù)總局的每一份情報(bào)，長沙工商稅務(wù)，力爭做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、依據(jù)充分。

隨著國際稅收征管合作的不斷深入，情報(bào)交換之路將越走越寬，大連市國稅局也將繼續(xù)發(fā)揮稅收情報(bào)的突出作用，全面提升涉及跨境交易的征管工作質(zhì)量。