企業所得稅

　　1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。這部分免征的增值稅是否需要確認收入繳納企業所得稅？

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規定：“一、財政性資金(一)企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。財政性資金是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款……”。上述直接減免的增值稅，需要確認收入。上述直接減免的增值稅不屬于不征稅收入，在計算應納稅所得額時不能從收入總額中減除。

　　貨物和勞務稅

　　1.納稅人提交加計抵減聲明后未及時計提加計抵減額，能否根據實際情況選擇更正申報或者補計提加計抵減額？例如5月1日提交了加計抵減聲明，進行了4月所屬期的增值稅納稅申報，當期申報抵扣的進項稅額合計為10000元，但未計提加計抵減額。納稅人是否可以根據自己的實際情況對4月所屬期的增值稅進行更正申報或者在5月所屬期時補計提?

　　答：按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)的規定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。因此，如果納稅人滿足加計抵減條件，但因各種原因并未及時計提加計抵減額，允許納稅人在以后的申報期補充計提加計抵減額。案例中，該納稅人可以在5月所屬期納稅申報時，補充計提4月所屬期可計提但未計提的加計抵減額。

　　2.適用15%加計抵減政策的納稅人，如果此前已經提交過《適用加計抵減政策的聲明》的，是否需要再次提交《適用15%加計抵減政策的聲明》？

　　答：由于10%加計抵減政策和15%加計抵減政策的適用主體不完全相同，因此，已適用10%加計抵減政策的納稅人，如果符合15%加計抵減政策條件的，需要在首次適用政策時提交《適用15%加計抵減政策的聲明》，不能沿用原《適用加計抵減政策的聲明》。

　　3.前期計提加計抵減額的進項稅額，發生進項稅額轉出的，應在什么時間調整加計扣減額？

　　答：按照39號公告第七條第(二)項規定，已計提加計抵減額的進項稅額，如果發生了進項稅額轉出，納稅人應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

　　4.國家稅務總局北京市稅務局關于增值稅發票管理系統2.0版上線時間？

　　答：自2019年10月25日0時起，全市各辦稅服務廳（含駐行政服務中心等辦稅窗口）、各委托代征單位、電子稅務局等將暫停與增值稅發票相關的涉稅業務辦理。2019年11月1日上線增值稅發票管理系統2.0版，所有停辦業務恢復辦理。

　　個人所得稅

　　1.在扣繳客戶端人員信息采集功能中，點擊“報送”后顯示個別員工的身份驗證狀態為“驗證不通過”，但核對身份證件無誤，長沙工商稅務，該如何處理？

　　答：本人攜帶身份證件原件前往任一辦稅服務廳辦理自然人信息特殊采集業務。以上操作完成后，扣繳義務人在扣繳客戶端中的【人員信息采集】→【更多操作】→【特殊情形處理】→【身份驗證狀態更新】獲取最新驗證狀態。

　　入總額。財政性資金是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款……”。上述直接減免的增值稅，需要確認收入。上述直接減免的增值稅不屬于不征稅收入，在計算應納稅所得額時不能從收入總額中減除。

　　財產和行為稅

　　1.單位既有自用的辦公用房，也有出租的房產，房產稅應如何計算？

　　答：對于自用房產，根據《北京市人民政府關于進一步落實<中華人民共和國房產稅暫行條例>有關規定的通知》（京政發[2016]24號）第一條的規定，以房產余值作為計稅依據的，房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條規定，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％。