企業所得稅37張申報表填報內容、必須填、不用填報及政策依據（2019版）

　　一、企業所得稅申報各表填報

　　1.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）

　　本表為必填表，填報內容包括基本經營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續申報提供指引。

　　2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

　　本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。

　　納稅人應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱“稅法”）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、事業單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。

　　納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規定不一致的，應當按照稅收規定計算。稅收規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按國家統一會計制度計算。

　　3.《一般企業收入明細表》（A101010）

　　本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業按照國家統一會計制度規定取得收入情況。

　　納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報“主營業務收入”“其他業務收入”和“營業外收入”。

　　4.《金融企業收入明細表》（A101020）

　　本表僅適用于金融企業（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業）填報，反映金融企業按照企業會計準則規定取得收入情況。

　　金融企業應根據企業會計準則的規定填報“營業收入”“營業外收入”。

　　5.《一般企業成本支出明細表》（A102010）

　　本表適用于除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業按照國家統一會計制度規定發生成本支出情況。

　　納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報“主營業務成本”“其他業務成本”和“營業外支出”。

　　6.《金融企業支出明細表》（A102020）

　　本表僅適用于金融企業（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業）填報，反映金融企業按照企業會計準則規定發生支出情況。

　　納稅人根據企業會計準則的規定填報“營業支出”“營業外支出”。金融企業發生的業務及管理費填報表A104000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應的行次。

　　7.《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）

　　本表適用于事業單位和民間非營利組織填報，反映事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等按照有關會計制度規定取得收入，發生支出、費用情況。

　　納稅人應根據事業單位會計準則、民間非營利組織會計制度的規定，填報“事業單位收入”“民間非營利組織收入”“事業單位支出”“民間非營利組織支出”等。

　　8.《期間費用明細表》（A104000）

　　本表適用于除事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據國家統一會計制度發生的期間費用明細情況。

　　納稅人應根據企業會計準則、小企業會計準則、企業會計、分行業會計制度規定，填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。

　　9.《納稅調整項目明細表》（A105000）

　　本表反映納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規的規定（以下簡稱“稅收規定”）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

　　10.《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）

　　本表反映納稅人發生視同銷售行為、房地產開發企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品，會計處理與稅收規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

　　納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）、《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕31號）、《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報視同銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業務的稅收規定及納稅調整情況。

　　11.《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）

　　本表反映納稅人會計處理按照權責發生制確認收入，而稅收規定不按照權責發生制確認收入，需要進行納稅調整的項目和金額情況。