國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局關于下發2019年度企業所得稅匯算清繳培訓課件和視頻的通知

尊敬的企業所得稅納稅人：

　　為充分發揮稅收在疫情防控中的作用，稅企攜手共克疫情難關，幫助企業盡快復工復產，“足不出戶”便捷、順暢完成2019年度匯算清繳納稅申報，寧夏稅務以“非接觸式”線上渠道為您精心制作了《納稅指引——2019年度匯算清繳專輯》、《2019年度匯算清繳年度申報表填報指南》（詳見附件1、2）微課件和《2019年度匯算清繳政策輔導》微視頻（詳見附件3）等培訓內容，歡迎廣大企業辦稅人員和涉稅專業服務人員“按需點單”學習。

　　需要說明的是，長沙代理記賬，本課件僅供學習交流，如有遺漏，請以稅收法律、法規及規范性文件規定為準。

　　最后，祝廣大企業所得稅納稅人圓滿完成2019年度匯算清繳申報！

國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局

2020年3月10日

　　附件1：

《納稅指引——2019年度匯算清繳專輯》

　　第一部分 企業所得稅匯算清繳基本知識

　　一、匯算清繳基本內容.pdf

　　二、匯算清繳對象.pdf

　　三、匯算清繳申報時間.pdf

　　四、匯算清繳納稅申報表的選用.pdf

　　五、查賬征收小型微利企業可簡化申報.pdf

　　六、匯算清繳網絡申報方法.pdf

　　七、企業享受所得稅優惠政策不再向稅務機關備案.pdf

　　八、企業申報扣除資產損失不再報送相關資料.pdf

　　九、匯算清繳咨詢輔導渠道.pdf

　　第二部分 企業所得稅年度納稅申報表（A類）填報解析

　　一、企業所得稅年度納稅申報表（A類）2019年修訂情況.pdf

　　二、企業所得稅年度納稅申報表（A類）2019年修訂的主要內容.pdf

　　三、企業所得稅年度納稅申報表（A類）填報注意事項.pdf

　　第三部分 2019年度企業所得稅匯繳新政大盤點

　　一、促進小微企業發展篇

　　1.小型微利企業條件放寬.pdf

　　2.小型微利企業減稅政策.pdf

　　二、簡化納稅申報表篇

　　企業所得稅申報表單修訂.pdf

　　三、加大稅前扣除力度篇

　　1.固定資產加速折舊優惠政策適用范圍擴大.pdf

　　2.符合條件的扶貧捐贈據實稅前扣除.pdf

　　3.保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策.pdf

　　4.金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策.pdf

　　5.金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策.pdf

　　四、鼓勵科技創新篇

　　1.初創期科技型企業條件放寬.pdf

　　2.集成電路設計和軟件產業企業所得稅優惠政策.pdf

　　五、扶持企業發展篇

　　1.文化轉制企業免征企業所得稅.pdf

　　2.永續債企業所得稅政策明確.pdf

　　3.鐵路債券利息收入減半征收.pdf

　　第四部分 2019年度企業所得稅匯繳熱點問題答疑

　　一、收入確認、稅前扣除問題解答

　　1.某企業取得市科技局下撥的技術改造補貼資金200萬元，請問該企業取得上述款項是否要并入收入繳納企業所得稅？.pdf

　　2.我公司旗下會所俱樂部辦理客戶會員卡，問：取得辦卡收入如何確認收入？.pdf

　　3.企業職工出差乘飛機購買的人身意外保險費可以稅前扣除嗎？.pdf

　　4.企業發生的差旅費支出如何稅前扣除？.pdf

　　5.我公司的貸款利息支出，能否憑銀行出具的利息單在稅前扣除？.pdf

　　6.企業預繳時未按規定取得發票，匯繳時能否稅前扣除？.pdf

　　7.企業取得不合規發票，按要求到開票方換開發票，但發現開票方已被當地工商部門吊銷營業執照，如何處理？.pdf

　　二、小型微利企業問題解答

　　1.2019年度匯繳企業適用小型微利企業優惠政策的具體標準是什么？.pdf

　　2.小型微利企業在2019年度企業所得稅匯算清繳時如何計算優惠？.pdf

　　3.小型微利企業在2019年度企業所得稅匯算清繳申報時有什么需要特別提醒的嗎？.pdf

　　4.小型微利企業“從業人數”“資產總額”如何計算？.pdf

　　5.我企業是人力資源類公司，對于通過勞務派遣方式派出的人員，要計入我企業的從業人數嗎？.pdf

　　6.預繳時按照小微企業享受了所得稅優惠，年度匯算清繳時發現超過小微企業標準的，如何進行匯算清繳？.pdf

　　三、高新技術企業問題解答

　　1.高新技術企業同時又符合小型微利企業條件的，可以選擇享受更優惠的小型微利優惠嗎？.pdf

　　2.高新技術企業匯繳時都要填報A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》嗎？.pdf

　　3.高新技術企業同時又符合軟件企業優惠條件的，是否可以疊加享受優惠？.pdf

　　4.高新技術企業虧損的結轉年限有何新規定？.pdf

　　5.高新技術企業延長虧損結轉年限資格的年度如何確定？.pdf

　　6.企業不具備高新技術企業資格，但是有研發項目，發生的研發費用是否可以加計扣除？.pdf

　　四、研發費用加計扣除問題解答

　　1.目前企業研發費用加計扣除比例是多少？.pdf

　　2.企業委托境外發生的研發費用是否可以加計扣除？.pdf

　　3.企業經營虧損的，研發費用可以享受加計扣除嗎？.pdf

　　4.企業的研發儀器設備已享受了固定資產加速折舊優惠，是否可再享受研發費加計扣除優惠？.pdf

　　5.企業支付給研發人員的福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費，是否可以作為研發費用加計扣除？.pdf

　　6.研發人員在從事研發活動的同時承擔了日常生產經營工作，這部分人員的人工費用是否可以加計扣除？.pdf

　　附件2：

企業所得稅匯算清繳申報表填報指南

　　一、政策解讀

　　1.小型微利企業所得稅優惠政策.pdf

　　2.《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀.pdf

　　3.支持新冠肺炎疫情防控企業所得稅政策解讀.pdf

　　二、匯算清繳申報指南

　　1.封面及《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》.pdf

　　2.A000000《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》.pdf

　　3.A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》.pdf

　　4.A101010《一般企業收入明細表》.pdf

　　5.A102010《一般企業成本支出明細表》.pdf

　　6.A101020《金融企業收入明細表》.pdf

　　7.A102020《金融企業支出明細表》.pdf

　　8.A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》.pdf

　　9.A104000《期間費用明細表》.pdf

　　10.A105000《納稅調整項目明細表》.pdf

　　11.A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》.pdf

　　12.A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》.pdf

　　13.A105030《投資收益納稅調整明細表》.pdf

　　14.A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》.pdf

　　15.A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》.pdf

　　16.A105060《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》.pdf

　　17.A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》.pdf

　　18.A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》.pdf

　　19.A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》.pdf

　　20.A105000《納稅調整項目明細表》.pdf

　　21.A105110《政策性搬遷納稅調整明細表》.pdf

　　22.A105120《特殊行業準備金及納稅調整明細表》.pdf

　　23.A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》.pdf

　　24.A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》.pdf

　　25.A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》.pdf

　　26.A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》.pdf

　　27.A107020《所得減免優惠明細表》.pdf

　　28.A107030《抵扣應納稅所得額明細表》.pdf

　　29.A107040《減免所得稅優惠明細表》.pdf

　　30.A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》.pdf

　　31.A107042《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》.pdf

　　32.A107050《稅額抵免優惠明細表》.pdf

　　33.A108000《境外所得稅收抵免明細表》.pdf

　　34.A108010《境外所得納稅調整后所得明細表》.pdf

　　35.A108020《境外分支機構彌補虧損明細表》.pdf

　　36.A108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》.pdf

　　37.A109000《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》.pdf

　　38.A109010《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》.pdf