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無需糾結于“沒有進項能不能開銷項”

時間:2020-03-31 14:09 編輯:長沙代理記賬

  沒有進項不能開銷項,儼然已經成為了經驗之談,好像本該如此,進項沒有,你怎么能開銷項呢?

  談這個問題,是緣于今天有人問我:“我們那兒準許沒有進項開銷項,并且地方政府會給我們一定比例稅收返還,這樣操作到底有沒有問題?沒有進項,真的可以開銷項嗎?”

  從兩個角度來理解這個問題,一個是依法納稅的角度,一個是納稅實務的角度。

  1.從依法納稅角度講,增值稅銷項與進項之間,沒有任何依存關系。銷項是因為銷售行為導致的,進項是采購時支付的并且要取得合法的抵扣憑證。所以,二者各是各的原因,井水不犯河水。

  所以,面對銷項,不應該質疑有沒有進項,而應該質疑,這個銷項是不是“假的”。

  會計門口中的銷項,是指開出的增值稅專用發票及其上面的銷項,如果有真實的交易,這就是“本該就有銷項”,無論有沒有進項,都是本該就有銷項;如果沒有真實交易,這就是“虛開發票”,不論有沒有進項,都是虛開發票。

  所以,從依法納稅的角度講,你只需要關心發票背后的業務是不是真實的就行了,進一步講,你要需要關心,發票背后的業務會不會被稅務“用證據證明”是假的。

  但在中國辦事,除了依法,還必須要學點法律之外的實務規矩,往往這些實務規矩比法還管用,尤其是納稅方面。

  2.從實務角度講,如果沒有進項,卻開出了銷項的增值稅專用發票,會成為一個疑點被稅務系統的大數所分析發現。正常的業務都是有進項、有銷項,你沒有進項卻開了銷項,豈不是異常嗎?

  所以,風險是被稅務關注懷疑。如果你又遇上欠稅就更被關注懷疑了,怕你欠幾個月之后拍屁股走人。

  那么,真被稅務關注了,風險是什么呢?顯然,不會有被處罰、責令補稅、加收滯納金的風險,長沙公司注冊,因為這只是關注而已,并沒有違法事實認定。但后果往往卻比法律上的處罰更嚴重,簡單說有這么幾種情況:

  一是以預警的名義,讓你開不出發票來,讓你說明情況先,你的說明如果不能滿意,就一直不讓你開票,你要做生意,所以你是拖不過他們的。

  當然,說得清楚就過關了。

  這樣的后果并不是處罰你,所以其也并不違法。為什么開不出發票?稅務的系統就是這樣設置的,一切推給系統,一般水平告都很難告。實在要開,來稅務局代開,但一般納稅人代開不了增值稅專用發票。

  二是以評估的名義,讓你說明情況或者約談你,你要是不理不睬,或者明顯敷衍,參看第一點。

  三是嚴重的情況下,比如你又恰恰欠稅,又沒有把情況說清楚,或者你的電話剛好停機了、無信號了等,就會被定義為非正常戶,這個也不需要以違法為前提,只是稅務系統認為你“不正常”,而不是稅務執法機關認為你“違法”,后果依然是開不出發票。但麻煩的是購買方就會受到牽連,增值稅專用發票要暫時做進項轉出了,有時甚至會株連到所有的購買方!

  以上就是從法律和實務兩個方面進行的分析。

  如果企業同時享受地方政府對增值稅的返還政策,那么稅務就更有理由加大懷疑力度,懷疑你有更大的虛開、高開銷項沖動,所以,被關注的風險更大。

  違不違法呢?

  違不違法、是不是虛開,這一點你和你老板自己才最清楚。但這并不重要,不需要認定你違法,也能讓你難受。

  所以,不要糾結于“沒有進項能不能開銷項”這類問題,這不是問題;也不要糾結于“稅務能不能用證據證明我們虛開”,停你發票就行了;而要糾結于“開票系統真被鎖能不能使稅務相信我的清白”。

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