國家稅務總局河北省稅務局新個人所得稅法宣傳學習材料
時間：2019-09-10 17:05 編輯：長沙代理記賬
1.為什么要進行個人所得稅改革？
一是落實黨中央、國務院關于改革個人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、五中全會提出建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收制度改革，2018年國務院政府工作報告對個人所得稅改革工作作出了部署。
二是完善現行稅制的要求。現行個人所得稅制存在不同所得項目之間的稅負不盡平衡，基本減除費用多年來沒有調整，費用扣除方式較為單一，工資薪金所得的中低檔稅率級距較窄等問題，需要通過修改個人所得稅制度予以解決。
三是改善民生、調節收入分配的迫切要求。近年來，城鄉居民收入增速較快，中等收入群體擴大，但收入差距較大，要完善稅制，降低中低收入稅負，發揮調節收入分配的作用。
2.此次改革的指導思想是什么？
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持穩中求進的總基調，堅持新發展理念，緊扣我國社會主要矛盾變化，按照高質量發展要求，統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，以供給側結構性改革為主線，推進個人所得稅改革，統籌建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，合理降低中等以下收入者的稅負，更好發揮個人所得稅調節收入分配作用。
3.此次改革前后的主要變化點有哪些？
序號
變化點
稅改前
稅改后
1
簡并所得項目，由11減至6項；確定綜合所得范圍
1.工資、薪金所得
2.勞務報酬所得
3.稿酬所得
4.特權使用費
1.綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特權使用費等4個所得項目
5.個體工商戶的生產經營所得
6.對企事業單位的承包承租經營所得
2.經營所得（其中，對企事業單位的承包承租經營所得中的工資薪金所得并入綜合所得）
7.財產租賃所得
8.財產轉讓所得
9.利息、股息、紅利所得
10.偶然所得
11.其他所得
3.財產租賃所得
4.財產轉讓所得
5.利息、股息、紅利所得
6.偶然所得
2
完善扣除模式，提高基本減除費用標準，新增專項附加扣除
基本減除費用：3500元/月
附加減除費用：1300元/月
基本減除費用：5000元/月
“三險一金”
專項扣除：“三險一金”
無專項附加扣除項目
專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人
商業健康保險、個人稅收遞延型商業養老保險、企業年金和職業年金
依法確定的其他扣除：商業健康保險、個人稅收遞延型商業養老保險、企業年金和職業年金等
3
優化稅率結構
工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進稅率；
個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得實行5%-35%的五級超額累進稅率。
綜合所得適用稅率：拉長3%、10%、20%稅率級距，相應縮小25%稅率級距，維持30%、35%、45%稅率級距不變；
經營所得適用稅率：維持5%-35%稅率不變。大幅拉長各級稅率級距
4
完善涉外政策
居民納稅人時間標準：境內居住滿1年
境內居住滿183天
避稅行為的稅務處理：無
新增反避稅條款
5
變革征管模式
以代扣代繳為主、自行申報為輔
代扣代繳、自行申報
匯算清繳、多退少補
優化服務、事后抽查
6
健全社會配套
主要依靠扣繳單位，外部門依賴程度低
需要外部配套支撐：
法律支撐，修訂稅收征管法
信息支撐，部門信息共享、共治
信用支撐，對失信者實施聯合懲戒
技術支撐，打造適應自然人服務管理的系統
4.此次改革的主要亮點有哪些？
