一、企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時是否只需要填寫本年累計金額？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）的規(guī)定，自2018年7月1日起，納稅申報表取消“本期金額”列次，企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時僅需填報“本年累計金額”列次，具體填報口徑請按照填報說明執(zhí)行。

　　二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)需要填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）規(guī)定，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202000）適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報。因此，分支機構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202000），但應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的《企業(yè)所得匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

　　三、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準是什么？

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

　　（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　四、個人取得企業(yè)支付的解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償金要不要繳納個人所得稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第一條規(guī)定，長沙工商代辦，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。

　　五、個人出租住房取得的租金收入如何確定計算個人所得稅時的計稅收入？

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定，個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。

　　第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

　　第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。

　　本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。

　　六、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》規(guī)定，企業(yè)享受第67項“固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷”優(yōu)惠政策，稅會處理一致的，自預(yù)繳申報時開始享受，稅會處理不一致的，匯繳申報時享受；企業(yè)享受第68項“固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除”優(yōu)惠政策，自預(yù)繳申報時開始享受；企業(yè)享受《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，自預(yù)繳申報時開始享受。

　　七、哪些單位和個人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費？