上海稅務局解答2017年度企業所得稅匯算清繳的28個政策問題

2018-03-08           上海稅務

一、納稅人可以通過哪些渠道下載《年度納稅申報表（A類，2017年版）》？

答：近期，國家稅務總局發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2017年第54號），適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。納稅人可以登錄上海稅務局網站（)中的“我要下載”—“表格下載”欄目或“稅收宣傳”—“居民企業所得稅匯算清繳專欄” —“報表軟件下載”欄目進行下載。

二、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的修訂背景是什么？

答：隨著企業所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已不能滿足納稅申報需要。為全面落實企業所得稅相關政策，進一步優化稅收環境，減輕納稅人辦稅負擔，國家稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對企業所得稅年度納稅申報表進行了優化、簡化，發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。

三、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的修訂原則是什么？

答：遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”的原則，進一步優化納稅人填報體驗，在填報難度上做“減法”，在填報質量上做“加法”，在填報服務上做“乘法”。一是報表結構更合理，表單數量減少10%。二是落實政策更精準，對相應附表或表單欄次進行了優化與調整。三是填報過程更便捷，進一步優化了報表勾稽關系，為智能填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據自動計算、填寫。

四、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對哪些表單和數據項進行了調整？

答：修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數據項。

五、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對哪些表單進行了精簡？

答：取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。

六、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對哪些表單的數據項進行了優化？

答：對《企業基礎信息表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）等表單的數據項進行了調整和優化。

七、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對哪些表單的數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確？

答：對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。

八、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》共計包括多少張表單？