2017年版

項(xiàng)目

填報(bào)內(nèi)容

項(xiàng)目

填報(bào)內(nèi)容

總體說(shuō)明

本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。

總體說(shuō)明

本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)，省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。

1.第1行“總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000）第31行的金額。

2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第29行的金額。

3.第3行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)表A100000第30行的金額。

4.第4行“總機(jī)構(gòu)用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅”：填報(bào)第1-2+3行的金額。

1.第1行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第31行的金額。

2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第29行的金額。

3.第3行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)表A100000第30行的金額。

4.第4行“用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第1-2+3行的金額。

5.第5行“本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚?rdquo;： 填報(bào)總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定計(jì)算的跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)本年累計(jì)已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計(jì)已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報(bào)第6+7+8+9行的金額。

6.第6行“總機(jī)構(gòu)向其直接管理的建筑項(xiàng)目部所在地預(yù)分的所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向其直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

8.第8行“財(cái)政集中已分配所得稅額”：填報(bào)總機(jī)構(gòu)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由財(cái)政集中分配的所得稅額。