2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

總體說明

本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）和《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）規定，填報本年來源于或發生于不同國家、地區的所得按照稅收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅。對于我國石油企業在境外從事油（氣）資源開采的，其境外應納稅所得額、可抵免境外所得稅額和抵免限額按照《財政部  國家稅務總局關于我國石油企業從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）文件規定計算填報。

總體說明

本表適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）和《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規定，填報本年來源于或發生于不同國家、地區的所得按照稅收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅。

（一）行次填報

納稅人若選擇“分國（地區）不分項”的境外所得抵免方式，應根據表A108010、表A108020、表A108030分國（地區）別逐行填報本表；納稅人若選擇“不分國（地區）不分項”的境外所得抵免方式，應按照稅收規定計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據表A108010、表A108020、表A108030的合計金額填報本表第1行。

國家（地區）

1.第1列“國家（地區）”：填報納稅人境外所得來源的國家（地區）名稱，來源于同一國家（地區）的境外所得合并到一行填報。

國家（地區）

1.第1列“國家（地區）”：納稅人若選擇“分國（地區）不分項”的境外所得抵免方式，填報納稅人境外所得來源的國家（地區）名稱，來源于同一國家（地區）的境外所得合并到一行填報；納稅人若選擇“不分國（地區）不分項”的境外所得抵免方式，填報“不分國（地區）不分項”。

稅前所得

2.第2列“境外稅前所得”：填報《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）第14列的金額。

稅前所得

2.第2列“境外稅前所得”：填報《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）第14列的金額。

調整后所得

3.第3列“境外所得納稅調整后所得”：填報表A108010第18列的金額。

調整后所得