為便于我市國稅干部和廣大納稅人掌握企業所得稅政策和制度規定，更好地服務稅收工作開展，我處組織人員將2017年度財政部、國家稅務總局等出臺的企業所得稅政策和征管規定進行整理歸集，編成《2017年度企業所得稅政策匯編》，供大家參考學習。若有遺漏和不妥之處，歡迎批評指正！

合肥市國家稅務局所得稅處整理

2018年1月19日

目錄

1、納稅申報政策（1-4）

……研究開發費用稅前加計扣除稅納稅申報

……研究開發費用稅前加計扣除稅納稅申報

……為納稅人提供所得稅稅收政策風險提示服務

……中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）

2、稅收優惠政策（5-15）

……提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例

……提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例

……實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題

……創業投資企業和天使投資個人稅收試點政策

……創業投資企業和天使投資個人稅收試點政策

……擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍

……延續支持農村金融發展有關稅收政策

……小額貸款公司有關稅收政策

……扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策

……支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策

……支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題

3、稅收征管（16-24）

……中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策

……證券行業準備金支出企業所得稅稅前扣除政策

……廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策

……研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題

……全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理

……節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄

……進一步做好企業研發費用加計扣除政策落實工作的通知

……科技型中小企業評價辦法及指引

……完善企業境外所得稅收抵免政策問題

一、納稅申報

（一）《國家稅務總局所得稅司關于2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報有關問題的通知》（稅總所便函〔2017〕5號）規定：

按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關企業在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014）。

（二）《國家稅務總局關于2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除政策企業所得稅納稅申報問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第12號）規定：

1.企業享受研究開發費用稅前加計扣除政策的，在年度納稅申報時，應當按照97號公告第六條第(一)項規定，附報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》。

2.企業享受研究開發費用稅前加計扣除政策的，在填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》之《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014）時，僅填寫第10行第19列“本年研發費用加計扣除額合計”，數據來源為《情況歸集表》序號11“十3.當期實際加計扣除總額”行次填寫的“發生額”。

3.適用于2016年度企業所得稅匯算清繳。

（三）《國家稅務總局關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第10號）規定：

1.稅收政策風險提示服務是指納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，依據現行稅收法律法規及相關管理規定，利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯系，依托現代技術手段，就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等，提供風險提示服務。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風險。

2.稅收政策風險提示服務對象為查賬征收，且通過互聯網進行納稅申報的居民企業納稅人。

3.稅收政策風險提示服務流程：