江蘇省連云港市中級人民法院刑事裁定書(2017)蘇07刑終393號

 

原公訴機關江蘇省東?？h人民檢察院。

 

上訴人（原審被告人）張玉永，別名張永強，男，1970年2月10日出生于河北省赤城縣，漢族，初中文化，農民，現羈押于東海縣看守所。

 

上訴人（原審被告人）馬志賢，男，1970年2月22日出生于江蘇省東?？h，漢族，高中文化，東海縣智圣糧食購銷有限公司法定代表人，現羈押于東海縣看守所。

 

上訴人（原審被告人）王永貴，男，1972年9月12日出生于江蘇省連云港市，漢族，高中文化，曾任連云港市正成糧棉有限公司法定代表人，現羈押于東海縣看守所。

 

原審被告單位東?？h智圣糧食購銷有限公司，法定代表人馬志賢。

 

原審被告單位連云港辰谷糧油貿易有限公司，法定代表人孫宜強。

 

原審被告單位贛榆縣天誠糧食銷售有限公司，法定代表人周明媚，實際投資人霍介密。

 

原審被告人孫宜強，男，1971年7月27日出生于江蘇省連云港市，漢族，初中文化，連云港辰谷糧油貿易有限公司法定代表人。

 

原審被告人霍介密，男，1969年5月5日出生于江蘇省連云港市，漢族，中專文化，贛榆縣天誠糧食銷售有限公司負責人。

 

江蘇省東?？h人民法院審理江蘇省東海縣人民檢察院指控原審被告單位東?？h智圣糧食購銷有限公司、連云港辰谷糧油貿易有限公司、贛榆縣天誠糧食銷售有限公司、原審被告人張玉永、馬志賢、孫宜強、霍介密、王永貴虛開增值稅專用發票一案，于2017年10月9日作出（2017）蘇0722刑初208號刑事判決。原審被告人張玉永、馬志賢、王永貴不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，經過閱卷、訊問上訴人張玉永、馬志賢、王永貴，聽取江蘇省連云港市人民檢察院的意見，認為事實清楚，決定不開庭審理。現已審理終結。

 

原審判決認定：2014年至2015年間，被告人張玉永、付某、許某1（后二人另案處理）等人為倒賣增值稅專用發票牟利，以支付開票好處費的方式，讓被告人馬志賢、王永貴、孫宜強、霍介密利用經營的糧食公司向北京、山東等地公司虛開增值稅專用發票。其中被告人張玉永虛開增值稅專用發票金額236128094元，稅額30696655元，價稅合計270146229元；被告單位東?？h智圣糧食購銷有限公司經被告人馬志賢安排虛開增值稅專用發票金額164252813元，稅額21352867元，價稅合計185605680元；被告單位連云港辰谷糧油貿易有限公司經被告人孫宜強安排虛開增值稅專用發票金額6283274元，稅額816826元，價稅合計7100100元；被告單位贛榆縣天誠糧食銷售有限公司經被告人霍介密安排虛開增值稅專用發票金額10128610元，稅額1316720元，價稅合計11445330元；被告人孫宜強虛開金額16411884元，稅額2133546元，價稅合計18545430元；被告人王永貴虛開金額72629385元，稅額9441820元，價稅合計82071205元。具體分述如下：

 

1.被告單位東?？h智圣糧食購銷有限公司于2014年10月至2015年10月間，經被告人馬志賢安排，在沒有實際貨物購銷的情況下，通過被告人張玉永、付某、許某1等人向北京吉星鴻鑫商貿有限公司、北京京鑫福達商貿有限公司、北京益海中泰商貿有限公司、北京福瑞祥云汽車租賃有限公司、北京正領翱翔商貿有限公司、北京天宇滕樂商貿有限公司、北京天海鼎匯商貿有限公司、北京忠軒宏毅商貿有限公司、北京利偉合臺商貿有限公司、北京世紀遠望商貿有限公司、北京科創智榮商貿有限公司、北京東潤福源商貿有限公司、北京豐安若林商貿有限公司、北京俊龍偉森商貿有限公司、北京博天尚科商貿有限公司、北京華景基業商貿有限公司、北京寶康開源貿易有限公司、北京江匯陽光科技有限公司、北京藝業興達商貿有限公司、北京義豐合匯商貿有限公司、北京敏盛偉業科技有限公司、北京建邦盛嘉商貿有限公司、北京同力緣商貿有限公司、北京綠境天雨科技發展有限公司、北京鵬盛偉業商貿有限公司、北京浩瀚誠達科技有限責任公司、北京杰士鑫泰商貿有限公司、北京嘉樂珺科技有限公司、北京振海繁榮商貿有限公司、北京康泰順世國際貿易有限公司、洪澤雙超商貿有限公司、沭陽吉達商貿有限公司、新泰市潤利貿易有限公司、北京興業利誠商貿有限公司等34家公司虛開增值稅專用發票1662張，票面金額164252813元，稅額21352867元，價稅合計185605680元，并按照開票總額的6‰獲取開票好處費，非法獲利100萬余元。其中張玉永介紹虛開金額150026188元，稅額19503406元，價稅合計169529594元。