01小型微利企業所得稅優惠再擴圍

　　基本規定

　　1、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

　　（政策依據：《企業所得所法》第二十八條）。

　　2、企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

　　（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

　　（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　（《企業所得所法實施條例》第九十二條）

　　擴圍規定

　　1、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　（政策依據：財稅〔2015〕99號）

　　2、自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　（政策依據：財稅〔2017〕43號）

　　02研究開發費用加計扣除再增力

　　基本規定

　　企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

　　（政策依據：《企業所得所法實施條例》第九十五條）

　　新增優惠

　　科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

　　（政策依據：財稅〔2017〕34號）

　　03公益性捐贈支出扣除可結轉

　　老規定

　　企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　(政策依據：2007年3月16日《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第九條）

　　新規定

　　企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

　　(政策依據：2017年2月24日《中華人民共和國企業所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第九條)

　　04技術先進型服務企業所得稅優惠全國推廣

　　老政策

　　自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市(以下簡稱示范城市)繼續實行以下企業所得稅優惠政策：

　　1.對經認定的技術先進型服務企業，長沙工商稅務，減按15%的稅率征收企業所得稅

　　2.經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　新政策

　　自2017年1月1日起上述優惠政策適用于全國。

　　（政策依據：財稅〔2017〕79號）。

　　05建筑業營改增政策有利好

　　基本規定

　　1、納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　（國家稅務總局公告2016年第17號）

　　2、一般納稅人以清包工方式或甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　（政策依據：財稅〔2016〕36）

　　新規定

　　自2017年5月1日起納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》。

　　(政策依據：國家稅務總局公告2016年第17號)