1.新三板企業(yè)是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策？

　　答：根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：“二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。”

　　因此，從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的新三板企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

　　2.企業(yè)年金在企業(yè)所得稅稅前扣除的限額是如何規(guī)定的？

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。”

　　因此，企業(yè)年金不超過職工工資總額5%的部分，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3.企業(yè)為員工購買了雇主責(zé)任險，員工出險后，保險公司賠償50萬，企業(yè)賠償30萬，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第52號)規(guī)定：“企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。”

　　因此，雇主責(zé)任險賠償款中企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分，可按照上述規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　4.福建省內(nèi)（不含廈門）的企業(yè)是否可以按月預(yù)繳企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期限的公告》（福建省稅務(wù)局公告〔2019〕1號）規(guī)定：“一、福建省內(nèi)（不含廈門）企業(yè)所得稅納稅人，一律按季度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。

　　二、外埠居民企業(yè)在閩設(shè)立的機構(gòu)、場所等分支機構(gòu)，按總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)核定的預(yù)繳期限預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。

　　三、今后國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　本公告自所屬期2019年1月1日起執(zhí)行。”

　　因此，自所屬期2019年1月1日起，福建省內(nèi)（不含廈門）的企業(yè)所得稅納稅人，一律按季度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅，外埠居民企業(yè)在閩設(shè)立的機構(gòu)、場所等分支機構(gòu)，按總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)核定的預(yù)繳期限預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。

　　5.自2019年1月1日至2021年12月31日，年應(yīng)納稅所得額200萬元的小型微利企業(yè)，應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）規(guī)定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。”

　　因此，自2019年1月1日至2021年12月31日，年應(yīng)納稅所得額200萬元的小型微利企業(yè)，應(yīng)就其中100萬元減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；就其中超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　6.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷其資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)是否符合小型微利企業(yè)條件？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）規(guī)定：“三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。