原問題：“1、將銷售收入(包括預(yù)收收入)掛在往來賬上，或隱匿收入，或不作/不及時(shí)作賬務(wù)處理，或直接沖減開發(fā)成本。”
學(xué)習(xí)情況：
一、營(yíng)業(yè)稅納稅時(shí)間
1、基本原則：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
2、預(yù)收款：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條）
3、預(yù)收定金的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收定金的當(dāng)天。（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅問題解答（之一）的通知》國(guó)稅函發(fā)[1995]156號(hào)）
4、單位贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條）
5、會(huì)員費(fèi)、保證金等：
“對(duì)俱樂部、交易所或類似的會(huì)員制經(jīng)濟(jì)、文化、體育組織(以下簡(jiǎn)稱會(huì)員組織)，在會(huì)員入會(huì)時(shí)收取的會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定確定適用稅目征收營(yíng)業(yè)稅。其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些費(fèi)用款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
會(huì)員組織的上述費(fèi)用，如果在會(huì)員退會(huì)時(shí)予以退還，并且?guī)?wù)上直接沖減退還當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入，在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從當(dāng)期的營(yíng)業(yè)額中減除。（關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干問題的通知國(guó)稅發(fā) [1995]076號(hào)第三條）”
  
二、所得稅納稅時(shí)間
  1、未完工預(yù)繳所得稅：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，長(zhǎng)沙代理記賬，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行調(diào)整。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》國(guó)稅函〔2008〕299號(hào)文件，

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)據(jù)實(shí)分季（或月）預(yù)繳企業(yè)所得稅的，對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤(rùn)再行調(diào)整。
前者按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=預(yù)售收入*毛利率-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加

后者按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=預(yù)售收入*預(yù)計(jì)利潤(rùn)率

疑問1：可不可以認(rèn)為未完工的所得稅納稅時(shí)間同營(yíng)業(yè)稅一致？
疑問2：對(duì)于所得稅中視同銷售的情況，是否需要預(yù)繳所得稅？
  2、已完工條件：符合下列條件之一的，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工：
    ⑴.竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）；
    ⑵.已開始投入使用的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）；?
    ⑶.已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）。
3、確認(rèn)完工后，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)當(dāng)稅所得額：
開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計(jì)入完工年度的應(yīng)納稅所得額。

三、自建行為繳納營(yíng)業(yè)稅
1、自建行為：?jiǎn)挝换騻€(gè)人自己新建（以下簡(jiǎn)稱自建）建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條）
2、納稅時(shí)間：納稅人有本細(xì)則第四條所稱自建行為的，共自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑證的當(dāng)天。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條）
3、營(yíng)業(yè)額確定：本細(xì)則第四條所稱自建行為的營(yíng)業(yè)額，比照本細(xì)則第十五條的規(guī)定確定。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十九條）
納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營(yíng)業(yè)額：
　　（一）按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定。
　　（二）按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定。
　　（三）按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：
　　計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（１＋成本利潤(rùn)率）÷（１－營(yíng)業(yè)稅稅率）
　　上列公式中的成本利潤(rùn)率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十五條）

四、沖減成本
1、常態(tài)：通常的以售房收入直接沖減成本，最簡(jiǎn)單也是最笨的方法；
2、以房抵債；
3、動(dòng)遷差價(jià)調(diào)房的補(bǔ)償收入直接沖減動(dòng)遷成本；
4、以房換地或以地?fù)Q房；
5、將出租房、周轉(zhuǎn)房銷售的收入直接沖減出租房、周轉(zhuǎn)房的改裝修繕支出。
這個(gè)就不細(xì)說了吧，說得太細(xì)了恐怕不好。