我國《企業所得稅納稅申報表》因稅制改革和國民收入分配制度的調整已經進行了多次修改，不論哪次修改，所要求填報的項目口徑歷來與會計核算資料都存在著差異，這主要是由稅法法規與會計法規所維護的主體對象不同而決定的，只要企業所得稅存在，需要納稅人填報《企業所得稅納稅申報表》，這種差異就必定存在。所以，對企業所得稅納稅人來說，正確填報《企業所得稅納稅申報表》是每次修改后需要完成的首要任務。只要納稅人認真按稅法規定將需要調整的項目資料調整正確，并按照調整后的數字如實填報，也就完成了稅法和《企業所得稅納稅申報表》所要求的申報任務。下面就結合相關法律法規以主表項目為主線將這次《企業所得稅納稅申報表》修改后需要調整填報的會計資料與方法介紹如下，僅供參考：

　　在編制《企業所得稅納稅申報表》前需要掌握三項原則：一是實事求是原則。即每個項目都要如實填報，只有如實填報才能如實反映企業所得分配全貌，各項財稅政策包括優惠政策的效果才能真正反映出來，國家才能適時對相關財政、稅收法規進行調整、修改，以不斷促進國民經濟迅速、高效發展。二是嚴格按填表說明填報原則。表內各項目及主表與附表項目之間都存在一定得的鉤稽關系，長沙工商代辦，而且在《企業所得稅年度納稅申報表》主表與附表的填報說明中都明確規定了他們之間的“內在”質與量的對應關系，不能獨立或片面地“如實”填報，否則就保證不了準確無誤。三是不填不抵扣原則。稅法規定：企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以后年度補扣，即：納稅人應在當年稅前申報扣除而未扣除的項目，以后不再有抵抵扣的機會，所以納稅人應當如實申報當年的抵扣項目。

　　一、收入總額。

　　1、第1行：“銷售（營業）收入”。填報納稅人按照會計制度核算的“主營業務收入”、“其他業務收入”，以及根據稅法規定應確認為當期收入的視同銷售收入。包括：逾期未退包裝物沒收的押金。不包括轉讓處置固定資產、出售無形資產收入以及讓渡現金資產使用權取得的債權利息收入（包括國債利息收入）和股息性收入。詳細項目在附表一（1）——《銷售（營業）收入及其他收入明細表》第1至15行填列。本行數據作為計算業務招待費、業務宣傳費、廣告費支出扣除限額的計算基數。

　　關于視同銷售收入的項目在稅法各單行條例中都有明確規定，收入價格的確定除法律另有規定外，一般按一下原則確定：

　　⑴按納稅人當月同類貨物或勞務的平均銷售價格確定。

　　⑵按納稅人最近時期同類貨物或勞務的平均銷售價格確定。

　　⑶按組成計稅價格確定。公式為：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），屬于應征消費稅的貨物或應征營業稅的勞務，其組成計稅價格中應加計消費稅或營業稅稅額。

　　2、第2行：“投資收益”。填報納稅人取得的債權投資的利息收入和股權投資的股息性收入。債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報股權性投資取得的股息、分紅、聯營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的收入。金額不需還原計算。具體在附表三——《投資所得（損失）明細表》中填列。

　　⑴債權投資收益。會計制度規定對持有短期債權投資過程中實際取得的利息，作為投資成本收回，沖減投資成本，不確認投資收益。稅法規定，除了投資初始時支付的款項中包含已到期尚未領取的利息外，其他持有期間取得的利息一律確認為利息所得，而不是沖減投資成本。在填報《企業所得稅納稅申報表》時填報申報所屬期內因債權投資而取得的利息，并對債券利息收入區分免稅和應稅分別填報。應稅收入在附表三——《投資所得（損失）明細表》第4列填列。免稅收入在附表七——《免稅所得及減免稅明細表》第2行、第5行填列。

　　⑵股權投資收益。會計上只確認投資轉讓收益或損失，稅法規定必須嚴格區分股息性所得與投資轉讓收益或損失，股息性所得的確認時間是被投資方會計上進行利潤分配時，不是完全的收付實現制。填報申報所屬期內因持有股權投資，由于被投資方在會計上進行利潤分配而取得的股息性所得或收益。并對免于補稅的投資收益和需要補稅的投資收益要分別填報。涉及補稅的短期股權投資收益，被投資方企業適用同一稅率的可以分類合并填報，涉及補稅的長期股權投資收益，按被投資企業名稱分項填報。應稅收入在附表三——《投資所得（損失）明細表》第4列填列。免稅收入在在附表七第5行填列。