42號公告落地執(zhí)行，全國已經有20個基層稅局要求按規(guī)定時間提供同期資料本地文檔和特殊事項文檔
時間：2019-12-25 07:35 編輯：長沙代理記賬
2016年6月29日，國家稅務總局正式發(fā)布《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號），該公告適用于2016年及以后的會計年度。2017年作為42號公告的第一個落地執(zhí)行年度，鑒于42號公告明確符合規(guī)定應該進行關聯(lián)申報的企業(yè)應在5月31日前按規(guī)定進行關聯(lián)申報，長沙公司注銷，所以各地稅務機關均通過官網、官方微信發(fā)出通知、提醒或進行輔導，要求符合規(guī)定的企業(yè)進行關聯(lián)申報，同時也提醒達到42號文規(guī)定準備門檻應該準備同期資料的企業(yè)按規(guī)定準備同期資料；同時42號公告規(guī)定：同期資料主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；而同期資料本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供；企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。所以在5月31日后，TPPERSON通過各地基層稅局官網或官方微信了解到，截止8月27日已經又有20個基層稅局再次發(fā)出通知或提醒、提示等（需要關注的是安徽的7個地市國稅局8月16日后均發(fā)出通知或提示等），要求達到準備門檻的企業(yè)按規(guī)定時間提供同期資料三類文檔，具體參見如下表1，提醒親們注意的是這些通知或提醒、提示在TPPERSON公眾號上均已經推送過；同時一些基層稅局也采用其他方式加強2016年度同期資料管理，如北京懷柔國稅局已經完成了9戶企業(yè)本地文檔的采集并上報北京市國稅局，主體文檔將在今年年底前采集完畢（參見附件1）。
此外，如果親們所在企業(yè)達到準備門檻應該準備同期資料還木有準備好的可以通過最后的【聯(lián)系我們】與我們溝通交流。
表1：
序號
稅局
文件名
發(fā)文日期
提交時間
報送方式
主體文檔
本地文檔
特殊事項文檔
1
蘇州工業(yè)園區(qū)國稅局
關于報送2016年度同期資料通知
5月15日
準備完畢后30日內
8月1日前
8月1日前
電子檔報送至第二稅務分局，具體電子郵箱為：yqgsfj2@yqgs.cn
2
北京海淀國稅局
關于報送2016年度同期資料的預通知
6月10日
自稅務機關要求之日起30日后內
7月31日前
7月31日前
無
3
北京大興國稅局
關于報送2016年度同期資料的特別提醒
6月27日
自稅務機關要求之日起30日內
7月30日前
7月30日前
無
4
天津保稅區(qū)國稅局
關于同期資料報送期限的提示
6月28日
6月30日前
6月30日前
6月30日前
紙質版及電子版報送至稅源管理三科
5
江蘇常州國稅局
關于報送2016年度同期資料的通知
6月30日
準備完畢之日起30日內
7月31日前
7月31日前
電子文檔
6
遼寧錦州國稅局
關于2016年度同期資料準備及報送有關事項的通告
6月30日
自稅務機關要求之日起30日內
自接到本公告起30日內
自接到本公告起30日內
無
7
寧波北侖區(qū)國稅局
關于要求報送2016年度同期資料的通知
7月6日
自稅務機關要求之日起30日內
自本通知發(fā)出之日起30日內
自本通知發(fā)出之日起30日內
無，但提供了聯(lián)系方式
8
湖南株洲國稅局
關于報送2016年度同期資料的通知
7月7日
2018年1月30日之前
7月31日之前
7月31日之前
無
9
深圳福田國稅局
關于報送2016年度同期資料的特別提醒
7月11日
自稅務機關要求之日起30日內
8月15日前
8月15日前
紙質文檔及電子文檔各一份交給主管稅源管理科。
10
深圳前海國稅局
關于報送2016年度同期資料的特別提醒
7月24日
自稅務機關要求之日起30日內
8月20日前
8月20日前
紙質文檔及電子文檔各一份交給主管稅源管理科。
11
寧波保稅區(qū)國稅局
關于要求報送2016年度同期資料的通知
7月26日
自稅務機關要求之日起30日內
自本通知發(fā)出之日起30日內
自本通知發(fā)出之日起30日內
無，但提供了聯(lián)系方式
12
深圳南山國稅局
關于報送2016年度同期資料的提示
7月27日
自稅務機關要求之日起30日內
8月28日前
8月28日前
