誰來報(bào)

 

金融機(jī)構(gòu)是開展金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作的主體，主要是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，不包括我國金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)。
　　上述金融機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)類型分為四類：存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，長沙公司注冊(cè)，不包括金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。
　　金融機(jī)構(gòu)可以委托代第三方開展盡職調(diào)查和信息報(bào)送，但相關(guān)責(zé)任仍由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。基金、信托等屬于投資機(jī)構(gòu)的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調(diào)查相關(guān)工作。

報(bào)誰的

 

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在本機(jī)構(gòu)開立的相關(guān)賬戶進(jìn)行盡職調(diào)查，識(shí)別非居民金融賬戶，記錄并報(bào)送非居民金融賬戶相關(guān)信息。
　　非居民是指中國稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)和其他組織，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場(chǎng)是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個(gè)人。
　　非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識(shí)別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。
　　賬戶持有人同時(shí)構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)收集并報(bào)送其賬戶信息。

如何收集

 

根據(jù)賬戶持有人的不同，金融賬戶分為個(gè)人賬戶和機(jī)構(gòu)賬戶。個(gè)人賬戶和機(jī)構(gòu)賬戶又以2017年6月30日為時(shí)間點(diǎn)進(jìn)一步劃分為新開賬戶和存量賬戶。每種賬戶的盡職調(diào)查程序均有所不同。　 

（一）新開個(gè)人賬戶盡職調(diào)查程序

（二）存量個(gè)人高凈值賬戶盡職調(diào)查程序

（三）存量個(gè)人低凈值賬戶盡職調(diào)查程序