企業所得稅匯算清繳操作手冊（2020年版）

　　目錄

　　匯算清繳的概念

　　第一部分 匯算清繳前期準備

　　一、明確企業所得稅征收方式

　　二、準備稅收優惠申報資料

　　三、準備資產損失申報資料

　　四、準備特殊事項申報資料

　　1.企業重組

　　2.政策性搬遷

　　3.房地產開發企業成本對象

　　4.境外應納稅額抵扣

　　5.受控外國企業信息報告

　　6.中小企業融資（信用）擔保機構準備金支出

　　五、查找稅會差異事項

　　第二部分 最新政策解讀

　　一、法律和法規修訂篇

　　1.《中華人民共和國企業所得稅法》修訂

　　2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》修訂

　　二、收入扣除篇

　　3.社會保障基金投資業務稅收政策

　　4.基本養老保險基金投資業務稅收政策

　　5.永續債業務企業所得稅處理政策

　　6.稅前扣除憑證管理政策

　　7.責任保險費稅前扣除政策

　　8.保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策

　　9.企業職工教育經費稅前扣除政策

　　10.資產損失資料留存備查管理政策

　　11.公益性捐贈稅前結轉扣除政策

　　12.企業扶貧捐贈稅前扣除政策

　　13.貸款損失準備金稅前扣除政策

　　14.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策

　　三、稅收優惠篇

　　15.完善優惠事項管理政策

　　16.支持小型微利企業優惠政策

　　17.小型微利企業普惠性所得稅減免政策

　　18.改善民生促進就業優惠政策

　　19.鼓勵投資優惠政策

　　20.支持農村發展優惠政策

　　21.支持產業發展優惠政策

　　22.支持社會公益優惠政策

　　23.支持改制優惠政策

　　24.支持環境保護優惠政策

　　25.支持科技創新優惠政策

　　26.固定資產加速折舊優惠政策

　　四、稅收征管篇

　　27.小型微利企業簡化年度納稅申報政策

　　28.河北省調整房地產開發經營企業所得稅計稅毛利率

　　29.河北省公益性社會團體捐贈稅前扣除資格網上申請

　　30.河北省非營利組織免稅資格網上申請

　　五、支持疫情防控篇

　　31.支持疫情防控企業所得稅優惠政策

　　第三部分 申報指引

　　一、企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）

　　1.申報表2019年修訂內容解析

　　2.電子稅務局操作手冊

　　二、企業所得稅年度納稅申報表（B類，2018年版）

　　1.B類申報表填報

　　附件：企業所得稅匯算清繳操作手冊（2020年版）

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