問題一 我單位為享受增值稅期末留抵退稅的納稅人，在計算附加稅方面有什么優惠嗎？

　　答：根據《財政部稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）規定，三、退還期末留抵稅額的計算納稅人向主管稅務機關申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額，以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算，并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。具體如下：（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例退還比例按下列方法計算：1.2014年12月31日前（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。2.2015年1月1日后（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為實際經營期間內已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（二）當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。當可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

　　根據《財政部稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

　　因此，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

　　問題二 保險公司代收代繳的機動車車船稅，如何開具完稅憑證？

　　答：根據《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號）規定，保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。本公告自2016年5月1日起施行。

　　根據《國家稅務總局中國保險監督管理委員會關于機動車車船稅代收代繳有關事項的公告》（國家稅務總局中國保險監督管理委員會公告2011年第75號）規定，二、認真履行代收代繳義務，嚴格執行代收代繳規定（五）對已經向主管稅務機關申報繳納車船稅的納稅人，保險機構在銷售交強險時，不再代收代繳車船稅，但應根據納稅人出示的完稅憑證原件，將上述車輛的完稅憑證號和出具該憑證的稅務機關名稱錄入交強險業務系統。……（十一）保險機構在代收代繳機動車車船稅時，應向投保人開具注明已收稅款信息的交強險保險單和保費發票，作為代收稅款憑證。納稅人需要另外開具完稅憑證的，保險機構應告知納稅人憑交強險保單到保險機構所在地的稅務機關開具。三、加強指導和監督，確保代收代繳工作依法有序開展（六）納稅人對保險機構代收代繳稅款數額有異議的，可以直接向稅務機關申報繳納，也可以在保險機構代收代繳稅款后向稅務機關提出申訴，稅務機關應在接到納稅人申訴后按照本地區代收代繳管理辦法規定的程序和期限受理。（七）保險機構向稅務機關辦理申報、結報手續后，完稅車輛被盜搶、報廢、滅失而申請車船稅退稅的，由保險機構所在地的稅務機關按照有關規定辦理。（八）對納稅人通過保險機構代收代繳方式繳納車船稅后需要另外開具完稅憑證的，由保險機構所在地的稅務機關辦理。在辦理完稅憑證時，稅務機關應根據納稅人所持注明已收稅款信息的保險單，開具《稅收轉賬專用完稅證》，并在保險單上注明“完稅憑證已開具”字樣。《稅收轉賬專用完稅證》的第一聯（存根）和保險單復印件由稅務機關留存備查，第二聯（收據）由納稅人收執，作為納稅人繳納車船稅的完稅憑證。

　　因此，對納稅人通過保險機構代收代繳方式繳納車船稅后需要另外開具完稅憑證的，長沙工商代辦，由保險機構所在地的稅務機關辦理。在辦理完稅憑證時，稅務機關應根據納稅人所持注明已收稅款信息的保險單，開具《稅收轉賬專用完稅證》，并在保險單上注明“完稅憑證已開具”字樣。

　　問題三 我單位為一般納稅人，銷售自產的皂腳可以享受農產品免稅優惠嗎？