天津市財政局關于加強我市注冊會計師行業備案管理有關問題的通知

津財會[2020]8號     2020-5-14

各會計師事務所(分所)：

　　近年來，隨著“放管服”改革舉措不斷深化，財政部修訂了《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號，以下簡稱《辦法》)，在放寬了準入條件、降低準入門檻的同時，進一步明確了會計師事務所日常管理規定。為持續激發會計服務市場活力，規范我市會計師事務所服務與管理，促進注冊會計師行業健康發展，現就加強注冊會計師行業備案管理有關問題通知如下：

　　一、強化日常備案

　　會計師事務所發生首席合伙人(主任會計師)、合伙人、經營場所、注冊資本等變更事項時，應當按照《辦法》第三十三條規定，在20日內向我局申報備案，其中，涉及工商變更登記的，應當事先辦理工商變更登記，備案資料要求真實、完整。

　　為做好日常備案接待工作，我局將持續優化辦事流程，長沙代理記賬，壓縮辦理時限，依托天津網上辦事大廳、財政會計行業管理系統，采取電話咨詢、網上申辦、證書郵寄等方式，全程落實業務辦理“零見面”要求，提供更加便捷高效的服務。同時，將對報備情況進行嚴格管理，對報備信息進行嚴格審核，對未在法定時間內辦理備案手續的，將按照《辦法》第六十六條規定責令限期改正，逾期不改正的將依法給予行政處罰；對違法情節輕微，沒有造成危害后果的，將采取下達監管關注函、出具管理建議書、約談、通報等方式進行處理。

　　二、做好年度報備

　　會計師事務所應根據《辦法》第五十六條規定，就持續符合執業許可條件、上一年度經營情況、內部治理情況等向我局進行年度備案，并做到專人填報、專人審核，確保信息真實完整，首席合伙人(主任會計師)應當對報備材料的真實性、完整性負責。其中：我市會計師事務所2019年度報備工作將于2020年5月18日至5月31日進行(具體工作要求詳見附件)，請各會計師事務所對照法定設立條件認真組織自查，按時完成年度備案。

　　我局將對年度備案工作繼續推行“互聯網+政務服務”措施，采用郵件報備和系統報備相結合的網上報備模式，同步利用報備工作QQ群在線指導，進一步為會計師事務所減負。對未按規定報備的，將按照《辦法》第五十八條責令限期補交報備材料、約談首席合伙人(主任會計師)，并視補交報備材料和約談情況組織核查。

　　三、核查業務備案

　　會計師事務所應嚴格按照《辦法》第五十一條規定，在出具審計報告及其他鑒證報告后30日內，通過財政會計行業管理系統報備簽字注冊會計師、審計意見、審計收費等基本信息。

　　對未按規定報備的，我局也將按照《辦法》第五十八條進行處理。同時，將對上述業務備案信息做好統計和監督，對發生業務報告數量明顯超出服務能力、審計收費明顯低于成本、注冊會計師人均出具報告數量畸高等情形的會計師事務所列入重點監督檢查范圍，切實規范本地會計服務市場秩序。

　　四、做好服務管理

　　會計師事務所應當按照《辦法》第七條規定，自領取營業執照之日起60日內，向我局申請執業許可。我局將利用財政會計行業管理系統等網絡大數據，對申請人資質實行嚴格審核，并依照“誰審批誰監管、誰主管誰監管”的原則，主動加強與各會計師事務所溝通，做好政策宣傳和服務，并對過程中發現的問題及時引導、幫助事務所完成整改，同時將行政監管寓于高效服務之中，促進會計師事務所做強做大。

　　對未在規定時間內申請執業許可的會計師事務所，我局將按照《辦法》第六十五條責令限期改正，對逾期不改正的情形將推送我市市場監管部門依法進行處理，并予以公告，對其執行合伙事務的合伙人、法定代表人或者分所負責人給予警告，不予辦理變更、轉所手續。對在會計師事務所隱瞞情況、提供虛假材料或者拒絕提供反映其活動情況真實材料的，將按照《辦法》第六十四條給予警告等處理。

　　備案聯系人：劉子寧，聯系電話：23205772

　　電子郵箱：czjliuzining@tj.gov.cn

　　服務管理QQ群號：207067784

　　附件：天津市會計師事務所2019年度報備工作須知等