甘肅省國家稅務局企業所得稅匯算清繳暨所得稅重點政策解讀在線訪談

　　為深入貫徹落實黨的十九大精神，深化稅務系統“放管服”改革，進一步加大稅收政策宣傳輔導力度，及時解答納稅人及基層稅務機關在企業所得稅匯算清繳工作中遇到的疑難問題。3月28日，時值2017年匯算清繳開始之際，甘肅省國稅局所得稅處負責人在線甘肅國稅網，圍繞“企業所得稅匯算清繳暨所得稅重點政策解讀”開展在線訪談。

　　主題：甘肅省國家稅務局企業所得稅匯算清繳暨所得稅重點政策解讀在線訪談

　　時間：2018年3月28日上午9:00

　　嘉賓：甘肅省國家稅務局所得稅處處長劉建忠

　　1、2017年度匯算清繳期,一批新的稅收政策、管理要求進入實施階段,申報表也進行了修訂,那么納稅人如何做好2017年度的匯算清繳工作呢？

　　答：匯算清繳是企業所得稅管理的重要環節,是納稅人依法履行納稅義務、享受稅收優惠政策的法定程序。近年來,按照國家稅務總局持續深化稅務系統“放管服”改革、不斷優化營商環境的工作部署,以“互聯網+稅務”和大數據應用為依托,匯算清繳管理改革快速推進,從完善納稅申報體系到精簡報送資料,從單一事后風險核查到開展事前風險提示,在思想理念、制度機制和管理方式上不斷調整、優化。我認為要做到以下“四個關注”一要關注申報表修訂,準確選擇填報表單。二要關注最新稅收政策,及時享受稅收優惠。三要關注涉稅風險防范,加強內部合規管理。三要關注報送資料精簡,規范留存資料管理。

　　2、2017版企業所得稅申報表有什么變化，與2014版申報表相比有哪些優點？

　　答：可以說2017版申報表進一步精簡了表單表單數量由41張縮減為37張，減少10%，報表結構更合理。優化了結構，通過集成表單填報內容、加大風險預警提示，全面增強政策執行確定性，落實政策更精準。方便了填報，進一步優化了報表勾稽關系，為智能填報創造條件，填報過程更便捷。一是取消了4張表單---減輕納稅人填報負擔；二是修訂了5張表單---適應政策變化；三是調整了6張表單的數據項---配合政策調整，增加或調整具體項目，為數據統計做好準備；四是優化和調整了7張表單的部分數據項---減少信息重復填報。

　　3、請問企業發生的公益性捐贈支出在稅前扣除上有什么新要求？

　　答：2008年實施的《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分不得扣除。而2016年修訂并自當年9月1日起實施的《中華人民共和國慈善法》卻規定，公益性捐贈支出超過稅法規定標準的部分允許在三年內結轉扣除。這就出現了法律之間的沖突。為確保法律的協調統一，并進一步鼓勵企業開展大額、長期的公益性捐贈，扶持社會事業健康發展，2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議通過關于修改《中華人民共和國企業所得稅法》的決定，將《中華人民共和國企業所得稅法》第九條修改為：“企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。”從而既確保了法律之間的銜接統一，又彌補了我國公益事業發展的制度短板和政策短板，促進公益慈善和扶危濟困社會事業的發展。

　　4、請問對科技型中小企業所得稅有什么優惠？

　　答：為進一步推動大眾創業萬眾創新，加速科技成果產業化，加大對科技型中小企業的精準支持力度，激勵中小企業加大研發投入，壯大科技型中小企業群體，培育新的經濟增長點，2017年4月19日國務院常務會議決定，自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例由法定的50%提高至75%。即科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

　　5、在保證前面各類優惠政策落實方面，國稅部門為企業提供了哪些便利措施？

　　答：為了確保各項稅收優惠政策落到實處，當前，全省國稅系統正積極推進“放管服”改革。一是增強“便利性”。不斷簡化辦理程序，全面推進“便民辦稅春風行動”，及時明確征管規范和服務要求，實行企業享受優惠政策備案式管理，無需經過稅務機關審批。二是突出“靶向性”。更加注重貼近服務，利用征管系統逐戶排查，對沒有享受優惠政策的企業，及時給予提醒并盡快為其辦理稅款退庫或抵繳，確保優惠政策應享盡享。三是提高“準確性”，緊抓政策落實關鍵，及時對政策落實中征納雙方關心的具體問題進行詳解，探索建立各類操作規范，增強政策確定性，減少納稅人操作難度，降低征納雙方成本。

　　同時，因為稅收具有一定專業性，所以借此機會也希望廣大納稅人更多關注和了解稅收政策，確保充分享受稅收政策紅利。

　　6、企業將資產用于償債,在企業所得稅上是否應當視同銷售進行處理，如何確認銷售收入？