1.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)是否需要填寫減免稅申報明細(xì)表?

　　答：根據(jù)減免稅申報明細(xì)表的填報說明，“出口免稅”一欄，小規(guī)模納稅人不填寫。因此，小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)不填寫此表，只需要填寫主表第13、14欄即可。

　　2.廣告公司拆除建筑物上的廣告牌屬于什么服務(wù)？

　　答：拆除建筑物上的廣告牌按照提供“其他建筑服務(wù)”繳納增值稅。

　　3.財稅〔2016〕140號規(guī)定：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。……（三）項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。”對于項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有，有無明確的時間段，是國土局將聯(lián)合體轉(zhuǎn)到項目公司的時點，保持項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有，還是項目公司自始至終就必須保證項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有？

　　答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司時，項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

　　4.外地企業(yè)收到很多從北京稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票，上面的開票人、收款人和復(fù)核人都是空的。北京市國家稅務(wù)局是否可以出具給該企業(yè)官方的證明或者文件來證明該種發(fā)票可以正常使用？

　　答：無需開具證明，可正常使用。

　　5.如果還未取得對方紙質(zhì)發(fā)票信息，但是已經(jīng)在發(fā)票查詢平臺可以查詢到該發(fā)票信息，是否可以抵扣？

　　答：納稅人必須取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票，才可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證或通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺查詢、勾選。

　　小編注：其實對于第5條，小編認(rèn)為不好掌握，也不大認(rèn)同，但是目前確實只是說，勾選只是取得發(fā)票抵扣的方式，并沒有說放棄紙質(zhì)發(fā)票取得抵扣的前提（其實是這么回事），因此如果紙質(zhì)丟失，就必須辦理相應(yīng)的處理程序，不然盡管勾選抵扣了，將來也是可以被追稅的，總局2014年第19號公告：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　小編認(rèn)為，一是，掌握在申報前取得，二是即使申報之后，也要取得（這種申報前未取得，申報后取得的，難道不行嗎），因為“她”只是在傳遞的過程中，并不是不存在，抵扣時不一定非要掌握在“報稅人員的手中”這一證據(jù)的狀態(tài)。有利的角度，小編認(rèn)為可以在檢查之時有就宜認(rèn)可。但是風(fēng)險是存在的，小編認(rèn)為非要規(guī)定解釋出來，只能這樣才是“合規(guī)回復(fù)”。

　　6.企業(yè)已經(jīng)三證合一，沒有在國稅變更納稅人識別號，但是在海關(guān)已經(jīng)變更為統(tǒng)一社會信用代碼，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可以正常比對抵扣嗎？

　　答：可以抵扣，關(guān)于三證合一新舊號碼關(guān)聯(lián)不對問題，征管已在系統(tǒng)中設(shè)置專有功能。

　　7.開具發(fā)票時，公司名稱可以使用英文嗎？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十九條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。