2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

總體說明

本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準備金納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法，財政部、國家稅務總局《關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2012〕45號）、《關于保險公司農業(yè)巨災風險準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕23號）、《關于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2012〕11號）、《關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕5號）、《關于延長金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2011〕104號）、《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕25號）等相關規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報特殊行業(yè)準備金會計處理、稅法規(guī)定及納稅調整情況。

總體說明

本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準備金的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報特殊行業(yè)準備金會計處理、稅收規(guī)定及納稅調整情況。只要會計上發(fā)生準備金，不論是否納稅調整，均需填報。

一、保險公司

1.第1行“一、保險公司”：填報第2+3+6+7+8+9+10行的金額。

9.第9行“（六）保險保障基金”：填報保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第2行。

一、保險公司

1.第1行“一、保險公司”：填報第2+13+14+15+16+19+20行的合計金額。

2.第2行“（一）保險保障基金”：填報第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行的合計金額。

3.第3行“1.財產保險業(yè)務—非投資型”：填報保險公司非投資型財產保險業(yè)務的保險保障基金相關情況。第1列“賬載金額”填報按會計核算計入當期損益的金額；第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額；第3列為第1-2列的余額。

4.第4行“1.財產保險業(yè)務—投資型—保證收益”：填報有保證收益的投資型財產保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

5.第5行“1.財產保險業(yè)務—投資型—無保證收益”：填報無保證收益的投資型財產保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

6.第6行“2.人壽保險業(yè)務—保證收益”：填報有保證收益的人壽保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

7.第7行“2.人壽保險業(yè)務—無保證收益”：填報無保證收益的人壽保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

8.第8行“3.健康保險業(yè)務—短期”：填報短期健康保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

9.第9行“3.健康保險業(yè)務—長期”：填報長期健康保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。

10.第10行“4.意外傷害保險業(yè)務—非投資型”：填報非投資型意外傷害保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調整情況。填列方法同第3行。