上海市國家稅務(wù)局日前發(fā)布通知（滬國稅進[2008]40號），對外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅中若干問題進行了解答。
　　上海國稅局表示，《外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》[國稅發(fā)[2006]111號]（以下簡稱：《辦法》）下發(fā)后，部分分局在具體審核中反映了一些問題。經(jīng)商市發(fā)改委，現(xiàn)明確如下：

　　1.問：目前在審核國產(chǎn)設(shè)備退稅時是否需要核定可退稅投資總額和已進口設(shè)備免稅總額？
　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，發(fā)展和改革委員會按照規(guī)定權(quán)限和相關(guān)政策規(guī)定出具項目確認書和《設(shè)備清單》。稅務(wù)機關(guān)按照發(fā)改委出具的項目確認書和《設(shè)備清單》列明的國產(chǎn)設(shè)備范圍，經(jīng)核對符合有關(guān)退稅條件的，即可辦理相關(guān)退稅手續(xù)。

　　2.問：申請辦理國產(chǎn)設(shè)備退稅時，若企業(yè)提交的購進設(shè)備的增值稅專用發(fā)票中注有與該項設(shè)備有關(guān)的其他費用，如設(shè)計費、安裝費等等，是否需剔除后計算退稅？
　　答：根據(jù)規(guī)定，隨同設(shè)備銷售發(fā)生的增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅。因此，即使其在購買設(shè)備的同一張增值稅專用發(fā)票中單獨列示，長沙公司注冊，也可以計入設(shè)備總額辦理退稅。但如果設(shè)備的設(shè)計費、安裝費等增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)單獨開具普通發(fā)票的，則這部分金額不得辦理退稅。

　　3.問：企業(yè)申報退稅的設(shè)備金額與發(fā)改委出具的《設(shè)備清單》中的設(shè)備金額不一致，應(yīng)如何處理？
　　答：發(fā)改委出具的《設(shè)備清單》中的設(shè)備金額為設(shè)備的貨價（不含稅價），企業(yè)申報退稅提供的增值稅專用發(fā)票上的金額原則上應(yīng)與其一致。若企業(yè)申報退稅的設(shè)備金額大于《設(shè)備清單》中的金額，應(yīng)到發(fā)改委出具變更證明；小于《設(shè)備清單》中的金額按實際價格辦理退稅，同時告知企業(yè)差額部分視同放棄。

　　4.問：企業(yè)申請退稅的設(shè)備名稱與發(fā)改委出具的《設(shè)備清單》中的設(shè)備名稱不一致，應(yīng)如何處理？
　　答：《辦法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在項目按規(guī)定核準并在采購設(shè)備清單確定以后，向發(fā)改委提出辦理項目確認書的申請。因此，發(fā)改委出具的《設(shè)備清單》中的設(shè)備名稱（包括設(shè)備型號）應(yīng)與申報退稅的增值稅專用發(fā)票上的設(shè)備名稱一致。若發(fā)改委出具的《設(shè)備清單》中的設(shè)備名稱以“XX流水線”、“XX設(shè)備裝置”等大類通用名稱標示，則申報退稅的增值稅專用發(fā)票上的設(shè)備名稱應(yīng)與該大類設(shè)備采購合同中的具體設(shè)備名稱一致，且具體設(shè)備應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，屬于增值稅退稅范圍。

　　5.問：根據(jù)《辦法》要求，部分國產(chǎn)設(shè)備退稅需發(fā)函調(diào)查，函調(diào)時應(yīng)使用什么函調(diào)格式？
　　答：在國產(chǎn)設(shè)備退稅審核中如需發(fā)函調(diào)查（包括采用承包方式從承建企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票），可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物稅收函調(diào)辦法〉的通知》[國稅發(fā)[2006]165號]和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（1.0版）試運行有關(guān)事項的通知》[國稅函[2007]1271號]的規(guī)定辦理。

上海市國家稅務(wù)局關(guān)于外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅中若干問題解答的通知 
  
2008-11-07       滬國稅進[2008]40號 

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：

　　《外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》[國稅發(fā)[2006]111號]（以下簡稱：《辦法》）下發(fā)后，部分分局在具體審核中反映了一些問題。經(jīng)商市發(fā)改委，現(xiàn)明確如下：
　　1.問：目前在審核國產(chǎn)設(shè)備退稅時是否需要核定可退稅投資總額和已進口設(shè)備免稅總額？
　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，發(fā)展和改革委員會按照規(guī)定權(quán)限和相關(guān)政策規(guī)定出具項目確認書和《設(shè)備清單》。稅務(wù)機關(guān)按照發(fā)改委出具的項目確認書和《設(shè)備清單》列明的國產(chǎn)設(shè)備范圍，經(jīng)核對符合有關(guān)退稅條件的，即可辦理相關(guān)退稅手續(xù)。

　　2.問：申請辦理國產(chǎn)設(shè)備退稅時，若企業(yè)提交的購進設(shè)備的增值稅專用發(fā)票中注有與該項設(shè)備有關(guān)的其他費用，如設(shè)計費、安裝費等等，是否需剔除后計算退稅？
　　答：根據(jù)規(guī)定，隨同設(shè)備銷售發(fā)生的增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅。因此，即使其在購買設(shè)備的同一張增值稅專用發(fā)票中單獨列示，也可以計入設(shè)備總額辦理退稅。但如果設(shè)備的設(shè)計費、安裝費等增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)單獨開具普通發(fā)票的，則這部分金額不得辦理退稅。