個人所得稅綜合所得年度匯算政策百問百答

　　目錄

　　一、綜合類

　　1.哪些所得項目是綜合所得？

　　2.綜合所得適用的稅率是什么？

　　3.居民個人的綜合所得應納稅所得額如何確定？

　　4.新個稅法下，年度匯算時，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得如何計算收入額？

　　5.居民個人2019年的綜合所得如何進行年度匯算？

　　6.什么是居民個人和非居民個人？

　　7.非居民個人需要進行綜合所得年度匯算嗎？

　　8.在中國境內有住所個人的“住所”是如何判定的？

　　9.無住所居民個人取得綜合所得需要進行年度匯算嗎？

　　10.無住所居民個人稅款如何計算？

　　二、工資薪金

　　11.什么是工資薪金所得？

　　12.演員參與本單位組織的演出取得的報酬是否屬于工資薪金？

　　13.個人擔任公司董事監事取得的收入是否屬于工資薪金？

　　14.單位為職工個人購買商業健康保險是否屬于工資薪金？

　　15.單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，是否屬于工資薪金？

　　16.超比例繳付的“三險一金”是否要并入當期工資薪金計算繳納個人所得稅？

　　17.扣繳義務人或納稅人自行申報全年一次性獎金個人所得稅時，如何繳納個人所得稅？是否可以選擇并入綜合所得或不并入綜合所得稅計算？

　　18.中央企業負責人取得年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵，需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　19.單位向個人低價售房應如何計算個人所得稅？需要進行年度匯算嗎？

　　20.與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入如何計稅？要并入綜合所得嗎？

　　21.個人辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入該如何計稅？

　　22.提前退休一次性收入個人所得稅如何計算？需要進行年度匯算嗎？

　　23.離退休人員取得返聘工資和獎金補貼如何計稅？需要進行年度匯算嗎？

　　24.高級專家延長離退休期間取得的工資需要繳納個人所得稅嗎？

　　25.居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，如何計算繳納個人所得稅？是否并入綜合所得？

　　26.個人領取企業年金、職業年金如何計算個人所得稅？需要進行年度匯算嗎？

　　27.領取稅收遞延型商業養老保險如何計算個人所得稅？需要進行年度匯算嗎？

　　28.科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵減按50%計入工資薪金需要符合什么條件？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　29.高新技術企業轉化科技成果給予技術人員的股權獎勵如何計算個人所得稅？

　　三、勞務報酬

　　30.什么是勞務報酬所得？

　　31.保險代理人取得傭金收入應如何計稅？需并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　32.保險營銷員（或保險代理人）在同一個公司獲得兩筆收入，一筆是保險費傭金收入，一筆是做文秘崗獲得的工資，這兩筆收入應如何計稅？

　　33.醫療機構臨時聘請坐診的專家取得收入如何計稅？需要進行年度匯算嗎？

　　34.單位以免費旅游方式對非本單位員工的營銷人員進行獎勵的，怎么計算繳納個人所得稅？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　四、稿酬

　　35.什么是稿酬所得？

　　36.個人通過出版社出版小說取得的收入應如何計稅？需要進行年度匯算嗎？

　　37.作者去世后，對取得其遺作稿酬的人是否需要繳納個人所得稅？

　　38.個人的書畫作品、攝影作品在雜志上發表取得的所得，應如何計稅？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　39.雜志社職員在本單位刊物上發表作品取得所得按什么項目計繳個人所得稅？

　　40.出版社專業記者編寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應如何計稅？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　41.任職、受雇于報刊、雜志等單位的非專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，應如何計稅？需要并入綜合所得進行年度匯算嗎？

　　五、特許權使用費

　　42.什么是特許權使用費所得？

　　43.編劇取得的劇本使用費，按稿酬所得征稅還是按特許權使用費項目計算繳納個人所得稅？

　　44.個人獲得的專利賠償款應按什么項目計算繳納個人所得稅？

　　45.個人將小說手稿進行拍賣取得所得，應按什么項目計算繳納個人所得稅？

　　六、專項附加扣除

　　46.子女教育的扣除主體、范圍和扣除標準是什么？

　　47.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

　　48.對于存在離異重組等情況的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策？

　　49.殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除？

　　50.大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除？

　　51.參加“跨校聯合培養”需要到國外讀書幾年的，是否可以按照子女教育扣除？

　　52.繼續教育的扣除范圍和扣除標準是什么？