1、非居民企業(yè)也可以適用嗎？

　　答：可以。《辦法》適用于企業(yè)所得稅法及其實施條例所規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　2、相關(guān)憑證的取得有時間限制嗎？

　　答：有。一般情況下，企業(yè)應在支出發(fā)生時取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證。但是考慮到在某些情形下企業(yè)可能需要補開、換開符合規(guī)定的稅前扣除憑證，因此，企業(yè)最遲應在當年度企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證。如果在匯算清繳期后被稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)應取得未取得或取得不符合規(guī)定的稅前扣除憑證且告知納稅人的，納稅人應當在被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者提供《辦法》第十四條規(guī)定的可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。

　　3、企業(yè)在季度預繳時未取得稅前扣除憑證，能否稅前扣除？

　　答：能。這個和國家稅務總局2011年第34號公告的精神是一致的，即企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)支出，由于各種原因未能及時取得相應的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供有效憑證。

　　4、取得了稅前扣除憑證，是否可以不要合同協(xié)議等與經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的其他資料？

　　答：這個理解不對。企業(yè)在經(jīng)營活動、經(jīng)濟往來中常常伴生有合同協(xié)議、付款憑證等相關(guān)資料。一般情況下，這些與稅前扣除憑證相關(guān)的資料是起補充作用的，在某些情形下，則為支出依據(jù)，如法院判決企業(yè)支付違約金而出具的裁判文書；還有在企業(yè)因特殊原因無法取得有效稅前扣除憑證的情況下，“與稅前扣除憑證相關(guān)的資料”將轉(zhuǎn)化為稅前扣除的合法證據(jù)，比如因?qū)Ψ狡髽I(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照無法補開、換開發(fā)票或其他外部憑證的，相關(guān)業(yè)務活動的合同或者協(xié)議，以及采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證等就成了證實支出真實性和據(jù)以稅前扣除的必備資料。因此，合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等資料雖不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，企業(yè)也應按照法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，履行保管責任，以備包括稅務機關(guān)在內(nèi)的有關(guān)部門、機構(gòu)或者人員核實。

　　5、什么情況下應以發(fā)票作為稅前扣除憑證？

　　答：根據(jù)《辦法》第九條規(guī)定，一般情況下，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，且對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

　　6、什么情況下可以不以發(fā)票作為稅前扣除憑證？

　　答：根據(jù)《辦法》第九條、第十條和第十一條規(guī)定，這要分以下幾種情況分別來確定：一是企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，但對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證（需要注意的是收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息）。二是企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應稅項目，且對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。三是企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

　　7、如何判斷小額零星經(jīng)營業(yè)務？

　　答：小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。具體來說，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部稅務總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）等規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；按次納稅的，我省為每次（日）銷售額不超過500元。

　　8、與個人之間的經(jīng)濟業(yè)務，以什么作為稅前扣除憑證？

　　答：首先要區(qū)分支出是境內(nèi)發(fā)生還是境外發(fā)生，其次要區(qū)分是增值稅應稅項目還是非增值稅應稅項目，還要區(qū)分是從事小額零星業(yè)務的個人還是其他個人。對境內(nèi)發(fā)生，且屬于增值稅應稅項目，且對方屬于辦理了稅務登記的個人（主要是個體工商戶），以發(fā)票作為稅前扣除憑證；對境內(nèi)發(fā)生，且屬于增值稅應稅項目，但對方屬于從事小額零星業(yè)務的個人，以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證（同樣要注意，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息）；對境內(nèi)發(fā)生，但不屬于增值稅應稅項目，且對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證；對從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，不區(qū)分單位和個人，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

　　9、對取得虛開的發(fā)票能否作為稅前扣除憑證？