1.我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅確認(rèn)申報后反饋失敗，錯誤原因：“主表第15欄核定銷售額****必須等于核定應(yīng)納稅經(jīng)營額****，請調(diào)整后，重新保存主表數(shù)據(jù)”，怎么辦？

　　出現(xiàn)此類情況是因核定銷售額信息有變動所致，您可點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”—“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”模塊，重新提取增值稅申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提取完成后點擊主表下方的“刪除”按鈕，刪除已保存數(shù)據(jù)后重新填報，然后再確認(rèn)申報。

　　2.我單位為定期定額類增值稅小規(guī)模納稅人，金三核心征管系統(tǒng)已自動按定額信息生成了增值稅申報信息，但當(dāng)期實際開具發(fā)票已超過了核定銷售額，能否通過電子稅務(wù)局補報增值稅和附加稅？

　　可以。登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“定期定額戶超定額補稅”進行補報操作。

　　（1）點擊《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，填寫增值稅申報數(shù)據(jù)并補繳稅款；

　　（2）點擊《簡易申報受理清單（適用于定期定額戶）》填寫城建稅及附加稅數(shù)據(jù)并補繳稅款。

　　3.我單位于2020年6月1日起轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，7月申報期通過電子稅務(wù)局申報時，6月所屬期的一般納稅人申報表和4月、5月所屬期的小規(guī)模納稅人申報表申報時應(yīng)按什么順序操作？

　　目前電子稅務(wù)局支持季度中間轉(zhuǎn)一般納稅人的增值稅網(wǎng)上申報，請您按以下順序完成本期申報：

　　（1）第一步：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺下完成勾選

　　確認(rèn)；

　　（2）第二步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”

　　—“增值稅及附加稅申報”—“季中申請一般納稅人的申報-季度”模塊，完成增值稅小規(guī)模納稅人申報表申報。

　　（3）第三步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”

　　—“增值稅及附加稅申報”---“增值稅一般納稅人申報”模塊，完成增值稅一般納稅人申報。

　　4.自然人通過電子稅務(wù)局代開發(fā)票時，扣款結(jié)果提示“用戶名或密碼錯誤，請聯(lián)系稅務(wù)人員進行配置”怎么辦？

　　遇到此情況，請您與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，由稅務(wù)機關(guān)在電子稅務(wù)局的稅務(wù)端做相應(yīng)處理后，再重新申請。

　　5.我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類，本期保存主表時提示：“一季度”的“季初”“資產(chǎn)總額（萬元）”填報的單位是萬元且必須大于0”，現(xiàn)在無法保存，怎么辦？

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)及金稅三期核心征管系統(tǒng)相關(guān)要求：

　　本項為必報項目，納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額。

　　填報單位為人民幣萬元，取值范圍大于0，保留小數(shù)點后2位。

　　如第一季度填報不符合此要求，請先更正2020年第一季度企業(yè)所得稅申報表后，再進行第二季度申報。

　　6.我單位為企業(yè)所得稅申報查賬征收類，為小型微利企業(yè)，第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”默認(rèn)為是，填寫報表時未更改為“否”，稅款自動延緩繳納了，延緩繳納的稅款最遲什么時間繳？如想本期正常繳款怎么辦？

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)規(guī)定，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，長沙工商代辦，第15行“本期應(yīng)補（退）所得稅額\稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”為0，選擇延繳款繳納的企業(yè)所得稅稅款將在2020年第4季度預(yù)繳申報時一并繳納。

　　如您想正常繳款無需延期，在申報期內(nèi)您可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-作廢申報”模塊，先將已申報的報表作廢，然后再重新申報；也可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更正”更正報表，在第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”選擇“否”，并輸入放棄享受延緩繳納政策說明，如下所示：

　　點擊確定，保存報表。

　　點擊“確認(rèn)申報”按鈕完成申報后，再進行企業(yè)所得稅的稅款繳納操作即可。

　　7.在電子稅務(wù)系統(tǒng)如何申請房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅抗擊疫情的減免？

　　登錄山東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“其他申報”-“房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報”進入申報初始化界面。

　　（1）2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　對于2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，系統(tǒng)已將稅源信息中減免終止月份進行了批量延續(xù)，極少部分納稅人的稅源信息中的應(yīng)稅信息不規(guī)范，系統(tǒng)無法批量延續(xù)的，需做手工變更。納稅人進入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》時，如下提示：

　　納稅人根據(jù)提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的條件。

　　如果符合魯財稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，點擊確定繼續(xù)申報即可；如果不符合魯財稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，請先在《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息)，再填報《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》。

　　（2）2020年未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　對于2020年尚未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，進入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》時，提示如下：

　　點擊確定，接著看到如下提示：

　　如果納稅人不符合魯財稅2020年第25號免征條件（或不符合但已申請），請點擊不申請按鈕，繼續(xù)申報。

　　如果納稅人符合魯財稅2020年第25號免征條件，請點擊“申請”按鈕，填寫《山東省疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請表》，如下圖：

　　納稅人可根據(jù)實際情況選擇困難減免類型。當(dāng)納稅人為一般納稅人且屬于六類行業(yè)（交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）、展覽、電影放映）時，勾選“1.困難行業(yè)增值稅一般納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”；當(dāng)納稅人為小規(guī)模納稅人時，勾選“2.增值稅小規(guī)模納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”。如下圖：

　　納稅人選擇確認(rèn)無誤后，點擊右上角“提交”按鈕，系統(tǒng)提示如下：

　　點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅采集界面。