1.軍隊轉業干部自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅，在此期間能否代開增值稅專用發票？如果代開增值稅專用發票是否需要放棄全部免稅優惠？

　　答：免征增值稅期間不可以申請代開增值稅專用發票。如果代開增值稅專用發票，需放棄全部免稅優惠。

　　2.小規模納稅人享受差額征稅政策，無法在網上稅務局進行差額征稅項目登記，提示非一般納稅人無法操作，該功能是否僅限于一般納稅人操作？

　　答：小規模納稅人享受差額征稅政策，可以通過網上稅務局進行差額征稅項目登記。該功能并非僅限于一般納稅人操作。

　　3.一般納稅人轉登記為小規模納稅人之后，增值稅的申報期限如何確認是按月申報還是按季申報？

　　答：一般納稅人轉登記小規模納稅人后，申報期限按照轉登記時小規模納稅人核定的納稅期限進行申報。按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）第一條規定，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，長沙公司注銷，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

　　4.增值稅優惠事項在網上備案成功后，發現部分信息填寫錯誤，網上無法修改，是否需要到辦稅服務廳進行修改？

　　答：是的。網上稅務局暫不具備備案事項修改功能。

　　5.一般納稅人銷售使用過的固定資產進行了減稅備案后，如果發生又發生了其他銷售使用過的固定資產的業務，可以放棄減稅按照3%的征收率繳納增值稅或者按照16%的稅率開具發票繳納增值稅嗎？

　　答：由于一般納稅人適用簡易計稅方法計稅，一經選擇，36個月內不得變更。所以對于一般納稅人銷售使用過的固定資產進行了簡易計稅減稅備案后，36個月內發生銷售使用過的固定資產業務，均應按照3%減按2%的政策執行。如果要放棄減稅按照3%的征收率征收，需要向稅務機關書面申請放棄減稅，放棄減稅后，36個月內不得再申請減稅。銷售使用過的固定資產進行了減稅備案后，銷售使用過固定資產的業務不能按照16%的稅率開具發票繳納增值稅。

　　6.小型商貿企業可以在網上登記為輔導期一般納稅人嗎？

　　答：小規模納稅人進行一般納稅人登記可以通過網上稅務局辦理，同時根據《國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）第六條規定，對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執行。

　　7.納稅人在網上稅務局代開增值稅專用發票后，對方未認證，在網上稅務局申請代開紅字專用發票時候是否需要將發票的全部聯次退回？

　　答：納稅人需要將發票全部聯次交給快遞員退回稅務機關。

　　9月征期企業所得稅熱點問題

　　1.企業2016年度從個人手中購進貨物，當時未取得發票，當年主動未在企業所得稅前扣除。如果銷售貨物的個人為從事小額零星經營業務的個人，現在是否可以根據國家稅務總局公告2018年第28號第九條規定，以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，追補至該支出發生年度稅前扣除？

　　答：根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規定，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

　　第二十條規定，本辦法自2018年7月1日起施行。

　　該企業2016年度發生的真實支出，憑收款憑證及內部憑證按照國家統一的會計制度規定進行相應的會計處理，可以追補至該支出發生年度稅前扣除。

　　9月征期征管類熱點問題

　　1.公園門票是否有稅務機關的發票監制章？

　　答：根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）第四條規定，營改增后，門票、過路（過橋）費發票屬于予以保留的票種，由稅務機關監制管理。

　　2.在北京市范圍內辦理跨區遷移過程中，稅控設備應當于何時辦理證書的注銷和發行？辦理時需要帶什么資料？