安徽國稅2017版企業所得稅年度申報表答疑（二）

　　一、我公司符合科技型中小企業條件，發生的研發費用在申報表中如何填報？

　　答：你單位符合科技型中小企業條件，對科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。在做年度申報時，在《研發費加計扣除優惠明細表A107012》中“□一般企業□科技型中小企業”選“科技型中小企業”，根據研發費用發生情況進行填報，同時填報《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表A107010》的第27行“科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”欄。

　　二、我公司年度中間開業的需不需要辦理年度申報，如果申報，申報期間如何進行填寫？

　　答：你公司需要辦理年度申報。正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日至當年12月31日；納稅人年度中間發生合并、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合并、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日。

　　三、我單位有公益性捐贈，在今年的年度申報表中如何反映？

　　答：你單位發生的公益性捐贈支出，在《捐贈支出及納稅調整明細表A105070》中進行填報，長沙公司注冊，同時反映到《納稅調整項目明細表A105000》第17行“捐贈支出”欄。

　　四、我單位是一家民間非盈利組織，是否需要交納企業所得稅，是否需要辦理企業所得稅年度申報，如果申報，須填寫那幾張表？

　　答：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例中規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。你單位屬于企業所得稅納稅人，應計算企業所得稅并辦理企業所得稅年度申報。在申報時，須根據你單位實際經營情況進行報送，其中《企業基礎信息表A000000》和《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）A100000》屬于必需報送的報表。

　　五、我單位屬于資源綜合利用企業，在年度申報時享受何種優惠，并在哪張表中填報？

　　答：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例中規定，企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入；企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。在進行年報申報時，在《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表A107010》第18行“綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”中填報減計10%的收入金額。

　　六、我單位從事研發活動，同時又存在研發用設備加速折舊的情況，請問通過加速折舊計提的累計折舊可不可加計扣除？

　　答：可以，依據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）相關規定，企業用于研發活動的儀器、設備，符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。

　　七，我單位是一家規模很小商業企業，除有幾筆收入外，就是人員工資了，年度申報時是不是不需要在填報納稅調整明細表了？

　　答：需要填報，根據《職工薪酬支出及納稅調整明細表A105050》填報說明，納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報。相對應，你單位在申報時《納稅調整項目明細表A105000》也屬于需填報的報表。

　　企業所得稅匯算清繳政策答疑（三）

　　一、2017年所得稅申報是不是沒有清單申報、專項申報了？