2017年度居民企業所得稅匯算清繳專題

嘉賓：上海市國家稅務局、上海市地方稅務局 副局長 蔣震平

　　摘要：2018年4月25日（星期三）上午10時至11時，本網站將開展以“2017年度居民企業所得稅匯算清繳專題”為主題的局長在線訪談活動，上海市國家稅務局、上海市地方稅務局副局長蔣震平同志出席。訪談活動將介紹2017年度居民企業所得稅匯算清繳工作的相關情況，講解本次企業所得稅匯算清繳的變化點，并現場答疑解惑。歡迎廣大網友踴躍參加，期待您的參與。

　　問題1：匯算清繳是企業所得稅管理的重要環節，本市參加居民企業所得稅匯算清繳企業的數量又比較多，能請您先給我們介紹一下今年這項工作的基本情況嗎？

　　答：按照《上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于做好2017年度本市居民企業所得稅匯算清繳工作的通知》的要求，2017年度內在本市從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2017年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　今年，本市預計約120萬戶居民企業納稅人需進行2017年度企業所得稅匯算清繳申報。

　　問題2：那在2017年度本市居民企業所得稅匯算清繳過程中，納稅人需要重點把握哪些方面的內容？

　　答：在2017年度匯算清繳期,有一批新的稅收政策、管理要求進入了實施階段,申報表也進行了相應的修訂,納稅人應重點關注申報表修訂、最新稅收政策、涉稅風險防范和報送資料精簡這四項內容，做好匯算清繳申報。

　　問題3：能具體介紹一下這四項內容嗎？

　　答：一是在關注申報表修訂方面,重點是準確選擇要填報的表單。近期,國家稅務總局發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號),在保持2014年版申報表整體架構不變的前提下,遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”的原則,進一步優化納稅人填報體驗。目前,申報表中的絕大多數表單屬于選填表,納稅人應根據行業類型、業務發生等情況自行選擇填報。二是在關注最新稅收政策方面,要注意及時享受稅收優惠。國家陸續推出和完善了一系列減稅措施,特別是2017年至今,更是聚焦供給側結構性改革,持續推進大眾創業、萬眾創新,推出“一攬子”減稅政策,不斷激發市場活力、擴大有效供給,增強市場主體的創新動力。相關納稅人應當準確把握政策規定,及時申報享受優惠。三是在關注涉稅風險防范方面,要加強內部合規管理。在匯算清繳過程中，納稅人一方面要提高納稅申報的責任意識,避免出現錯填數據、未按規定履行相關備案程序、未及時提交財務報表信息等情況的發生;另一方面要仔細研讀政策、如實申報相關情況，并以匯算清繳為契機開展全面涉稅風險自查，加強內部管理。四是在關注報送資料精簡方面,關鍵是規范留存資料管理。結合稅務系統“放管服”改革的要求，2017年度匯算清繳中，上海市稅務局推出了一系列的創新服務新舉措，簡化了一批備案事項辦理和紙質資料報送的要求，改為由納稅人留存備查，切實為納稅人減負。但是,資料改為留存備查后,并不意味納稅人可以放松管理。留存備查的管理方式是以征納雙方的互信為基礎和前提的,建議納稅人能夠規范內部管理,確保留存備查資料的安全與齊備。

　　問題4：修訂和發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的原因是什么呢？

　　答：原來使用的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2014年版）》）自2014年發布以來，對協助納稅人履行納稅義務，提高納稅遵從度，加強企業所得稅科學化、專業化、精細化管理發揮了積極作用。但是，隨著企業所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已不能滿足納稅申報需要。為全面落實企業所得稅相關政策，進一步優化稅收環境，減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對企業所得稅年度納稅申報表進行了優化、簡化，發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

　　問題5：請問本次《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要變化內容是什么？