訪談嘉賓：佛山市國家稅務局所得稅科科長呂竣

　　主持人：鄧美美

　　訪談摘要：

　　2017年12月29日，國家稅務總局發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》，優化、調整、精簡后的企業所得稅年度納稅申報表報表結構更合理、落實政策更精準、填報過程更便捷，充分體現“放管服”理念，既減輕了納稅人填寫申報表的工作量，又細化了部分項目內容，加強對重點業務的稅收管理。為了使廣大納稅人對新版年度申報表的變化與特點有更清晰、深入的了解，進一步優化納稅人填報體驗，佛山市國稅局特舉辦本次在線訪談，并接受納稅人的咨詢。

　　1、問：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》在2015年發布，納稅人使用的時間還不算很長，請問稅務總局為什么在短時間內再次發布新版年度申報表？

　　答：《年度納稅申報表（A類，2014年版）》發布以來，對協助納稅人履行納稅義務，提高納稅遵從度，加強企業所得稅科學化、專業化、精細化管理發揮了積極作用。但是，隨著企業所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已不能滿足納稅申報需要。為全面落實企業所得稅相關政策，進一步優化稅收環境，減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對企業所得稅年度納稅申報表進行了優化、簡化，發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。

　　2、問：請問新版年度申報表在哪些方面實現了優化和簡化？

　　答：為符合納稅人填報習慣，新版年度申報表在保持2014版年度申報表整體架構不變的前提下，遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”的原則，進一步優化納稅人填報體驗，在填報難度上做“減法”，在填報質量上做“加法”，在填報服務上做“乘法”。一是報表結構更合理。為便利納稅人申報，縮減申報準備時間，新版年度申報表精簡了表單，表單數量減少10%，進一步減輕了納稅人填報負擔。二是落實政策更精準。2017年，黨中央、國務院做出一系列重大決策部署，助力供給側結構性改革，鼓勵企業創新發展，為了貫徹落實好相關所得稅優惠政策，新版年度申報表對相應附表或表單欄次進行了優化與調整。三是填報過程更便捷。為使納稅人能夠準確填報，進一步優化了報表勾稽關系，為智能填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據自動計算、填寫。

　　3、問：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》具體哪些表格和項目發生了變化？

　　答：《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優化：一是根據政策變化對部分表單和數據項進行了調整。為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟件、集成電路企業優惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數據項。二是對部分表單進行了精簡。為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。三是對部分表單的數據項進行了優化。為減少涉稅信息重復填報,對《企業基礎信息表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）等表單的數據項進行了調整和優化。四是對部分表單數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。根據企業所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。