為進一步落實“放管服”改革，減輕納稅人辦稅負擔，國家稅務總局于2017年12月29日發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2017年版）》發布。2017年版申報表遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”原則，在2014年版申報表的基礎上作了下列修訂：

一是刪去原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（a105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（a105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（a107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（a107013〕4張表單，將申報表數量由41張精簡為37張；

二是優化《基礎信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）等13張表單的填報內容與邏輯，其中，《研發費用加計扣除優惠明細表》（A07014）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）作較大調整與修改；

三是《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（A105010）、《企業重組納稅調整明細表》（A105100）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）等8張表單作行次增加或字段名稱更改；

剩余16張表單無變化。

新舊申報表比對表

2014年版表單

 

2017年版主要變化

 

A000000《基礎信息表》

 

1.新增：“101匯總納稅企業”六類、“106非營利組織”、“109從事股權投資業務”；

“200企業重組及遞延納稅事項”、“300企業主要股東及分紅情況”（前10位）；

2.刪去：“正常申報、更正申報、補充申報”選項、“102注冊資本”、“106境外中資控股居民企業”、企業主要股東對外投資情況。

 

A100000 主表

 

1.變“營業稅金及附加”為“稅金及附加”；

2.“納稅調整后所得”先扣減“彌補以前年度虧損”、再扣減“抵扣應納稅所得額”；

3.刪去“附列資料：以前年度多繳的所得稅額在本年遞減額、以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額”。

 

A101010《一般收入明細表》

 

無變化。

 

A101020《金融企業收入明細表》

 

無變化。

 

A102010《一般企業成本支出明細表》

 

變“銷售材料成本”為“材料銷售成本”。

 

A102020《金融企業支出明細表》

 

無變化。

 

A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》

 

無變化。

 

A104000《期間費用明細賬》

 

新增“二十四、黨組織工作經費”。

 

A105000《納稅調整項目明細表》

 

新增：“黨組織工作經費”、“有限合伙企業法人合伙方應分得的應納稅所得額”。

 

A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》